Ставка налого по усн доходы в спб 2020

Усн в санкт-петербурге в 2020 году

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Сейчас много пишут о законопроектах, предусматривающих усн 2020 изменения. Естественно, в сторону увеличения. Предрекают крах малого бизнеса в России и апокалипсис в целом. Попытаемся проанализировать основные изменения УСН с 2020 года и понять, так ли это плохо.

Факты таковы, что Минфин России запланировал на следующий год повышение налоговой ставки по УСН для налогоплательщиков с объектом «доходы» до 8%, а с объектом «доходы минус расходы» до 20%. Кроме того, изменятся лимиты дохода и численности работников, дающих право на применение «упрощенки».

Для этой цели был разработан и опубликован на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ об изменении налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения. Правительство РФ, в свою очередь, планирует внести законопроект на рассмотрение Госдумы уже осенью, чтобы поправки могли вступить в силу уже с 1 января 2020 года.

Прочтение законопроекта вселяет оптимизм. Новости хорошие, и их две:

1. Первая и самая главная: увеличиваются лимиты выручки и средней численности сотрудников для сохранения права применения УСН со 150 млн. руб. до 200 млн. руб. и со 100 человек до 130 человек соответственно. По моему мнению, это отличное решение.

Поскольку такой диапазон годовой выручки и численности сотрудников характерен, в основном, для небольших компаний, оказывающих услуги и физическим, и юридическим лицам, то для них достижение порога выручки или численности чревато утратой права применения УСН, включением в цепочку НДС и 20% налогом на прибыль. Конечно, есть варианты избежать применения ОСНО: создание, например, связанной компании, как яркий пример пресловутого «дробления бизнеса». И отнюдь не с целю уклонения от уплаты налогов, как вам потом объяснят в налоговой, а исключительно с целью сохранить существующий порядок ценообразования без потери рентабельности.

2. Да, ставки УСН поднимают, но не для всех, а только для тех налогоплательщиков, которые превысили лимиты в 150 млн. руб. и 100 человек до достижения новых предельных лимитов соответственно в 200 млн. руб. и 130 человек.

Усн в 2020 году изменения

Например, если доход превысил 150 млн рублей по итогам октября с начала года, повышенная ставка будет применяться с 1 сентября. При этом ее применение сохранится для налогоплательщика и в следующем году.

И только в том случае, если по итогам года он сможет вернуться в лимит 150 млн рублей годового дохода и 100 человек работников, он получит право пересчитать авансовые платежи и налог за весь период по стандартной ставке 6% и 15% (с учетом региональных льгот).

В целом, позиция Минфина по этому вопросу, на мой взгляд, очень здравая. Микробизнес, который традиционно очень болезненно реагирует на повышение налоговых ставок (и это понятно), может спать спокойно, для него ничего не изменится.

Также к концу года планируется представить на обсуждение законопроект, предусматривающий отмену декларации по УСН для налогоплательщиков, выбравших новый налоговый режим «УСН онлайн», перейти на который можно будет с 1 июля 2020 года. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ.

Текста законопроекта пока нет, но что-то мне подсказывает, что эта инициатива носит несколько популистский характер: целевая аудитория для УСН онлайн – это, очевидно, мелкая розница и сам режим призван заменить всеми любимый ЕНВД, который с 2021 года предполагается с почестями похоронить. С нетерпением ждем дальнейшего развития событий.

Ставка УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге в 2020 году

Налоговый кодекс позволяет региональным властям устанавливать льготные ставки по УСН. И власти Санкт-Петербурга воспользовались своим правом. На системе налогообложения УСН «доходы минус расходы» в 2020 году в Санкт-Петербурге действует ставка 7%. А всего в городе действуют три схемы УСН.

Льготные ставки действуют для компаний на УСН с объектом «доходы минус расходы». НК РФ разрешает местным чиновникам самим определять налоговую ставку для своих налогоплательщиков. И власти Санкт-Петербурга этим правом воспользовались.

Еще в регионе действуют налоговые каникулы для ИП. Всего есть три налоговые схемы на упрощенке. Размер ставки зависит от категории налогоплательщика, вида его деятельности и выбранной налоговой базы.

Разберем все три схемы и покажем примеры расчета налога на Усн в санкт-петербурге в 2020 году.

Ставки Усн в санкт-петербурге в 2020 году

Ставки УСН в Санкт-Петербурге собраны в таблице:

Налогоплательщики

Объект УСН

Налоговая ставка

Основание

Организации и индивидуальные предприниматели

п. 1 ст. 346.20 НК РФ

Ставкой 0% могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, имеющие право на «налоговые каникулы». Условия их применения расскажем ниже.

Ставка УСН 6% в Санкт-Петербурге в 2020 году: пример

Первая схема применения УСН — со ставкой 6%. Воспользоваться ею могут компании и предприниматели, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы. Налоговая ставка 6% установлена ст.346.20 НК РФ. Сумма налога зависит только от доходов предприятия и страховых взносов. Ими можно уменьшить налог до половины суммы.

Это важно знать:  Предельный размер доходов для УСН в 2020 году

Расчет налога покажем на примере. Допустим, компания получила доход 700 тыс. руб. и перечислила в бюджет страховые взносы 35 тыс.руб.:

Что рассчитать

Как рассчитать

Пример

Просуммировать все доходы от предпринимательской деятельности

Умножить налоговую базу (шаг 1) на налоговую ставку 6%

Вычесть из суммы налога страховые взносы, пособия. Полный перечень приведен в п.3.1 ст.346.21 НК РФ. Максимально можно уменьшить налог на 50%. Получаем окончательную сумму налога за год

Ставка УСН 7% в Санкт-Петербурге в 2020 году: пример

Вторая схема применения УСН — со ставкой 7%. Эта ставка действует для компаний и коммерсантов с объектом «доходы минус расходы». В алгоритме расчета появляются дополнительные шаги.

Что рассчитать

Как рассчитать

Пример

От доходов отнять расходы

Умножить налоговую базу (шаг 1) на налоговую ставку 7%

Рассчитать минимальный налог

Умножить доходы на налоговую ставку 1%

В бюджет перечисляется большая сумма из двух:

• Рассчитанный налог,
• Минимальный налог

Ставка УСН 0% в Санкт-Петербурге в 2020 году: для кого

• Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, организациям каникулы недоступны,
• ИП должен быть зарегистрированным в этом статусе впервые,
• Каникулы даются ИПэшникам с определенными видами деятельности,
• Численность наемных работников не должна превышать 15 человек.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Усн изменят в 2020 году

УСН, как известно, наиболее удобная система для малого бизнеса и не секрет, что именно на упрощенке обслуживается большинство представителей такого бизнеса. А потому я уверен, что многим действующим предпринимателям, бухгалтерам и просто людям, интересующимся отечественным бизнесом, будет интересно узнать о том, какие новинки в УСН ждут нас уже в следующем году.

Период для перехода (при нарушении лимита)

В следующем году, согласно Проекту Минфина «О внесении изменений в гл. 26 ч.2 НК РФ» планируют появление двух налоговых ставок: 8% для «доходов» и 20% для предприятий на УСН «доходы минус расходы».

Сделано это для удобства самих предпринимателей, чтобы те организации, которые вынуждены перейти на другую систему налогообложения, из-за того что превысили лимит по доходу, или по количеству сотрудников, не лишались права применять УСН сразу же.

Вышеуказанные ставки также имеют свои лимиты и действуют они для организаций которые превысили лимит УСН не более чем на 50 млн. рублей и при этом в таких организациях среднесписочное число сотрудников не должно превышать 130 человек.

Это важно знать:  Расчет алиментов для ИП на УСН

Переход на повышенную ставку должен быть совершен в месяц, когда и был нарушен лимит УСН. Причем данная повышенная ставка будет действовать и в следующем налоговом периоде. А также будет возможен возврат к стандартным ставкам УСН при условии, что сумма дохода и число сотрудников не превышает установленные для УСН лимиты.

А основные ставки сохранили в неизменности, напомним:

• — 6% для УСН с объектом «доходы»
• — 15% (варьируется для субъектов РФ, например 7% в СПБ) для УСН с объектом «доходы минус расходы»

Коэффициент-дефлятор для УСН

Согласно ФЗ от 03.07.2019 №243-ФЗ в отечественном бизнесе планируется восстановление практики ежегодных расчетов максимальных значений доходных поступлений с помощью дефляторов величина которых в 2020 году будет равна 1.

Вообще, как многие из Вас знают — данный коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Мин Эконом Развития на год и высчитывается через умножение коэффициента-дефлятора прошлого года на другой коэффициент того же года, который учитывает изменение потребительских цен в том же самом году.

Для примера, в 2019 году данный коэффициент был равен 1,518 и, как Вы понимаете, увеличение данного показателя, в сравнении с предыдущим (2018) годом означает соответствующее изменение уровня потребительских цен.

Но несмотря на обновление коэффициента-дефлятор, до 1 января 2020 года применять его просто не было необходимости, ведь до вышеуказанной даты лимит по УСН высчитывался без умножения его на коэффициент дефлятор.

Отмена декларации по УСН

А как же будет считаться налог? Эту ответственность на себя возьмут сотрудники налоговой, которые на основании полученных из ККТ данных, рассчитают сумму налога и отправят уведомление предпринимателю о необходимости уплатить указанный налог.

Но стоит также упомянуть, что данная отмена будет работать только для предпринимателей, использовавших кассу на протяжении всего периода, то есть если продажи через кассу осуществлялись лишь несколько месяцев — необходимость в предоставлении декларации не снимется.

Если хотите быть в курсе всех интересных новостей в отечественном бизнесе, а также получать полезные советы в этой сфере — рекомендуем подписаться на наш канал в Яндекс Дзен.
Если же Вы хотите получить высококачественное сопровождение бухгалтерии со всеми гарантиями, а также если Вам требуется юридическая помощь — рекомендуем обратиться к специалистам из Группы Компаний «БАФРА».

»

Следующая

Усн 2020 в спб: ставки, условия, расчет, изменения

УСН 2020 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходыминус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность,отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальныхпредпринимателей Санкт-Петербурга. 

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынокогромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное,рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2020 года, можно кататься, каксыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отнынеможно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядомнедостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема,позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа постандартной процедуре. Расчет УСН в 2020 году производится по тем же двумсхемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами ирасходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собираетсяоткрыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансахначисления мзды по упрощенной системе налогообложения. 

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2020 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2020 года). 

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально. 

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду. 

Как видно, условия очень лояльные. И если б недополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия,талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнесав России можно было бы назвать идеальной. 

Ставка в Санкт-Петербурге в 2020 году

На УСН доходы в СПб в 2020 году ставка осталась на том жеуровне. Всего схем расчета существует три. 

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставкасоставляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитатьналог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга,нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей,налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба. 

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2020 онарассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в другихгородах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».

Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.  

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто,ниже приведена пошаговая инструкция:

• Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательнодоход за все кварталы нарастающим итогом.
• Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ /100*6%
• Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты(страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше300 тысяч). 

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты. 

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2020 год: предпринимательПутькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Суммастраховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, тоесть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.  

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% дляСПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб?Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересныхнюансов. 

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН«Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч считаем 7%, получаем = 2100 рублей налога. 

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равныдоходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно,однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%. 

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, еслибизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита,производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгоднадля питерских реалий. 

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным. 

Самый главный – это ежегодный платеж, он подаетсяодновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:  

• До 30 апреля – для ИП;
• До 31 марта – для ООО. 

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный(он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числатекущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать ненужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2020 году идет нарастающимитогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрываетсяитоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН даеттерриториальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя.Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка илитерминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчетыпо уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell. 

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»: 

Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip [8,68 Kb] (cкачиваний: 124)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки дляорганизация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложениев 0%:

Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 56)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 26)

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2020 новая форма:

Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 113)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступленияпоследних новостей относительно УСН 2020 в СПб и Ленинградской области.

Последние изменения 2020

Среди последних изменений по УСН для Санкт-Петербурга в 2020 году можно отметить следующие:  

• Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное — 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно). 
• С 1 июля 2020 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
• Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.

 Повышения ставок УСН в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.

УСН-2020 вся АКТУАЛЬНАЯ информация от А до Я

10.01.2020

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2020 году, она же УСН, она же «упрощенка» может преподнести сюрпризы, если невнимательно с ней познакомиться.

Давайте разбираться, так ли выгоден и прост этот режим для ИП, как многим кажется с первого взгляда.

Что нужно знать об УСН, прежде чем вступать с ней в законные отношения: какая ставка выгодней и как не ошибиться при выборе, новые требования и льготы для «упрощенцев», сколько, когда платить, что сдавать и как работать по-новому.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:

• численность его штата не должна превышать 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:

• выручка за год не более 150 млн. руб.,
• работников не более 100 чел.,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

Усн «доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

• Примерный объем выручки;
• Состав и объем предполагаемых расходов;
• Наличие или отсутствие сотрудников;
• Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

• Услуги агентов и посредников;
• Рекламные услуги;
• Услуги салонов красоты;
• Ивент-агентства;
• Аудиторские, юридические фирмы;
• Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Что с другой ставкой?

Усн «доходы минус расходы» 15% все особенности расчета

Здесь уже нас интересует не только выручка, но и все расходы. И не просто абы какие. Затраты должны быть документально подтверждены. А это значит, придется скрупулезно собирать и хранить все накладные, акты выполненных работ, товарные, кассовые чеки. А в книге учета доходов и расходов заполнять уже обе графы и «Доход», и «Расход», соответственно бумажной волокиты будет в разы больше.

Но и кроме этого расходы должны быть обоснованы. Например, нельзя считать расходами покупку путевки для семьи руководителя. Вообще все затраты для УСН указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Это могут быть расходы на сырье, покупку основных средств, ремонт оборудования, аренда, зарплата работников и пр. Сюда же включаются и страховые взносы.

То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог непосредственно как при «доходной» ставке.

Если расходы будут слишком большие и в итоге «упрощенного» налога будет рассчитано меньше, чем 1% от выручки, то заплатить придется минимальный налог в размере как раз этого 1%.

Что касается региональных властей, то они могут снизить «доходно-расходную» ставку до 5%. Но опять же только для определенных предпринимателей. Например, для тех, кто занимается изготовлением мебели, деятельностью в области культуры, спорта, образования. По каждому региону нужно смотреть отдельно.

Но это еще не все ставки. Для некоторых «упрощенцев» в 2020 году предусмотрены повышенные тарифы: 8% и 20%. Кому придется их применять рассмотрим ниже.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

• Доходы не более 200 млн. руб.;
• Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

• 8% для «Доходов»;
• 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

• НДФЛ;
• Налога на имущество ИП;
• НДС.

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

• Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
• Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
• Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
• Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
• Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

• Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
• Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

• Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
• Дополнительные налоги.
• Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

• Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
• Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

• ввоза товара на территорию РФ (импорт).
• организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
• организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

• дивидендам;
• доходам от контролируемых иностранных компаний;
• прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

• налог на доходы физических лиц;
• страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

• пенсионное страхование – 22%.
• медицинское страхование – 5,1%.
• социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

https://www.youtube.com/watch?v=NJ7ZM7chnx8

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

• на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
• на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

• На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
• На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Подробнее про доходы ИП на УСН “доходы”

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6%  получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2019 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-protsentov-2019

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.

3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
3. Итого за 2020 год = 40874 руб.

4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

• Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
• Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
• Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

• Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
• Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

https://www.youtube.com/watch?v=NJ7ZM7chnx8

В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

https://dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2020 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.