+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат при эквайринге проводки

Содержание

Учет операций по эквайрингу проводки

Возврат при эквайринге проводки

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

  • Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
  • Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
  • Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
  • Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

Порядок отражения операций зависит от того, в какие сроки банк зачисляет выручку на счет торгового предприятия.

Если выручка зачисляется в день поступления от покупателя, то проводки по эквайрингу будут следующие:
  1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
  2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
  3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
  4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.

Иногда договором, заключенным с банком, может быть предусмотрено зачисление денег на счет в течение 2-3 банковских дней после проведения операции. Тогда следует задействовать счет 57 «Переводы в пути». Проводка из п. 3 в этом случае «разбивается» на две:

  1. ДТ 57 – КТ 62 – переданы в банк документы – основания для перевода средств.
  2. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.

Если речь идет о рознице, то выручку можно отразить без использования счета 62:

  1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
  2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
  3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
  4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

Если предприятие работает с НДС, то нужно иметь в виду, что налог исчисляется со всей выручки, включая сумму комиссии банка. Такова позиция контролирующих органов, изложенная, например, в письме МНС РФ от 22 июля 2003 г. № ВГ-6-03/807@.

Пример

Предположим, что предприятие розничной торговли, работающее с НДС, реализовало товар на сумму 236 000 руб. По условиям договора комиссия за обслуживание составляет 1%, а денежные средства зачисляются на счет продавца через 2 банковских дня. Проводки будут такие:

  • ДТ 57 — КТ 90 – 236 000 руб., выручены деньги за продажу товара
  • ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 36 000 руб., начислен НДС с поступивших средств
  • ДТ 51 — КТ 57 — 236 000 руб., деньги зачислены на расчетный счет
  • ДТ 91.2 — КТ 57 – 2360 руб., банковская комиссия

При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме. Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты».

Данный документ создал проводки, изображенные на рисунке ниже.

Пока обслуживающий наш эквайринговый терминал банк не переведет на наш расчетный счет денежные средства от продаж, данные суммы будут числиться на счете 57.03. Отражение в программе факта перевода денег на счет нашей организации производится документом «Поступление на расчетный счет».

Данный документ может формироваться автоматически при загрузке выписки из клиент-банка. Так же, можно внести его в базу вручную, воспользовавшись пунктом «Банковские выписки» раздела «Банк и касса».

В рамках данного примера мы создадим поступление на расчетный счет непосредственно из документа «Операция по платежной карте».

Документ создался и полностью заполнился автоматически. Проверим правильность всех реквизитов и проведем его.

В результате проведения сумма от продажи конфет «Белочка» в размере 350 рублей поступила со счета 57.03 на счет 51 «Расчетные счета». Таким образом задолженность Сбербанка перед нашей организацией погашена.

12.07.2018

Эквайрингом называется процедура оплаты покупок при помощи банковских карт. Данная процедура хорошо известна в обществе. Например, в магазине покупатель на кассе вставляет карту в платежный терминал или прикладывает ее к нему сверху, вводит PIN-код (при необходимости) после чего средства списываются со счета клиента, а продавец-кассир выдает чек на списание средств.

Как же отражается эвквайринг с точки зрения отражения проводимых операций в программе 1С: Бухгалтерия? В целом рабочая инструкция для версий 8.2 и 8.3 является идентичной.

  1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
  2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
  3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
  4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.
  1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
  2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
  3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
  4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

Договор эквайринга. Учет оборудования для проведения расчетов

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 06 ноября 2015 г. 12:35 E-mail Об авторе статьи Архив

ИА ГАРАНТ

На расчетный счет компании поступают денежные средства за предоставленные услуги по мастер-классам. Клиенты через платежные системы в Интернете, личные пластиковые карты перечисляют через Интернет оплату за услуги. Эквайрер-банк по договору эквайринга перечисляет денежные средства на расчетный счет компании за минусом своей комиссии в размере 5%.

Каков порядок отражения операций интернет-эквайринга в бухгалтерском учете?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В бухгалтерском учете данные операции отражаются с использованием счета 57 «Переводы в пути».Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета (п. 2 ст. 851 ГК РФ).Комиссионное вознаграждение банка по договору эквайринга является платой за оказанные услуги по осуществлению расчетной операции — перевод денежных средств получателю.

К банковским операциям относятся, в частности, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) (п.п.

4, 9 части первой ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности», далее — Закон N 395-I). Кредитная организация вправе также совершать иные сделки, как поименованные в ст. 5 Закона N 395-I, так и не предусмотренные этой нормой напрямую (части третья и четвертая указанной статьи).

Проводки по эквайрингу

Возврат при эквайринге проводки

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Учет продажи покупателю и принятия средств от банка

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

Проводки по продаже через банковский терминал

Пример проводок:

По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
6290/1Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами67 000 руб.контрольная лента POS-терминала
90/368 НДСНДС от суммы реализации по безналичному расчету10 220 руб.контрольная лента POS-терминала
5762Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами67 000 руб.электронный журнал
5157Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%)65 459 руб.банковская выписка
9157Списание комиссии банка за услуги эквайринга1 541 руб.контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:

ДтКтОснованиеСуммаДокумент
5090/1Выручка от товара, реализованного за наличные89 000 руб.приходный кассовый ордер
6290/1Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами47 000 руб.контрольная лента POS-терминала
90/368 НДСНДС от суммы реализации за наличные13 576 руб.приходный кассовый ордер
90/368 НДСНДС от суммы реализации по безналичному расчету7 170 руб.контрольная лента POS-терминала
5762В банк переданы документы на оплату товара платежными картам47 000 руб.электронный журнал
5157Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%)45 825 руб.банковская выписка
9157Списание комиссии банка за услуги эквайринга1 175 руб.контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Описание эквайринга, преимущества и недостатки

Как происходит эквайринг: (нажмите для раскрытия)

  1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
  2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
  3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
  4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу. Подписи на карте и на слипе должны быть одинаковыми, это необходимо проверить.
  5. Кассир пробивает чек через ККМ и отдает его клиенту.
  6. Безналичные операции фиксируются на отдельной секции ККМ и попадают в Z-отчет, как безналичная выручка.
  7. Безналичные расчеты заносятся в кассовый журнал: в графу 12 – сколько операций, по 13 – сумма расчетов.
  8. Выручка от наличных и безналичных расчетов заносится в справку-отчет кассира.
  9. В конце дня организация отправляет в обслуживающий банк электронный журнал, распечатанный с терминала.
  10. Банк проверяет операции, в течение дня (либо на следующий день) перечисляет на лицевой счет организации ее выручку за минусом комиссии (своего вознаграждения).

Преимущества и недостатки безналичных расчетов:

ПреимуществаНедостатки
Защита от фальшивых купюр и от воровстваВозможен сбой на сервере
Удобство клиентаОпасность взлома хакерами
Оборот увеличивается в среднем на 30%Организация делится с банком частью выручки
Экономия средств организации на инкассацииНеобходимость приобретать терминал и ли брать в аренду

Эквайринг: проводки в бухучете – Предприятие Инфо

Возврат при эквайринге проводки

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Услуга эквайринга и его основные преимущества

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

  1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
  2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
  3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
  4. Защита от приема фальшивых купюр;
  5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
6290-165 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС9 915,25По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
576265 000,00Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуруЭлектронный журнал
515763 960,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960Банковская выписка
91571 040,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
6290-135 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС5 338,98По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
516235 000,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминалЭлектронный журнал, Банковская выписка
9151560,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
5790-188 000,00Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкойКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС13 423,73По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
515786 592,00Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592Банковская выписка
91571 408,00Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайрингаКонтрольная лента POS-терминала, договор
Возврат по эквайрингу проводки
765115 000,00Сторнирование по претензииКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка
7690-115 000,00Сторнирование полученной выручкиКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка
90-24112 000,00Сторнирование себестоимостиБухсправка
90-2423 000,00Корректировка торговой наценкиБухсправка
90-368-НДС2 288,14Скорректирован НДС относительно проданного товараКонтрольная лента POS-терминала, бухсправка

Источник:

Бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям

Бухгалтерское сопровождение эквайринговых операций при получении оплаты банковскими картами происходит в следующей последовательности:

  1. Закуп товаров, расчеты с поставщиками.
  2. Продажа товаров или оказание услуг физическим лицам.
  3. Прием оплаты по пластиковым картам, проведение платежей через специальный POS-терминал, предоставленный по договору эквайринга.
  4. Списание себестоимости реализованных товаров, отображение выручки от продаж.
  5. Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет через банк-эквайер после обработки поступивших платежей клиентов компании.

В настоящее время большинство магазинов, медицинских или косметологических клиник и различных компаний, занимающихся розничной торговлей, принимает к оплате банковские карты через специальные POS-терминалы для привлечения большего количества клиентов. Операция приема оплаты товаров и услуг в розничной торговле пластиковыми карточками называется эквайрингом. Поскольку в сделках участвуют физические лица, то здесь неприменимы проводки по учету оптовой торговли.

Особенность эквайринговых операций заключается в том, что фактически оплата от покупателей поступает на расчетный счет компании после обработки всех платежей банковскими карточками банком-эквайером, с которым заключен специальный договор.

В договоре эквайринга прописываются:

  1. Условия установки специального оборудования, его обслуживание.
  2. Оплата работы банка: банки-эквайеры снимают комиссию за обслуживание компании и обработку платежей в виде определенного процента от суммы проведенных операций. Комиссия банка за проведение и обработку входящих платежей относится на банковские издержки компании и фиксируется на 91 счете.
  3. Срок зачисления денег на счет клиента и т.д.
  4. Платежные системы, доступные для обработки банком-эквайером. В соответствии с изменениями в законодательстве РФ торговые компании с годовой выручкой более 40 млн рублей обязаны принимать к оплате и банковские карты платежной системы МИР. Исключением являются компании, расположенные на территории без мобильной связи и интернета.

Следует иметь в виду! Условия сотрудничества формируются отдельно для каждой торговой компании и могут отличаться.

Хотя товары реализуются гражданам в рамках розничных продаж, их описывают не на базе проводок по учету товаров в рознице в продажных ценах. Бухгалтерский учет эквайринговых операций осуществляется на счете 57, к которому открывается отдельный субсчет 57.03.

Он является активным: по дебету отображаются покупки клиентов в корреспонденции с 62 счетом, учитывающим расчеты с клиентами компании; по кредиту – фактическое зачисление оплат на расчетный счет фирмы в корреспонденции с 51 счетом, анализ которого осуществляется обособленно по каждому расчетному счету.

В 1С эквайринговые операции отображаются на отдельной вкладке в отчете о розничных продажах.

Отображение эквайринговых операций в 1С

Основные бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям

Этапы проведения продаж в бухгалтерском учете фирмы:

  1. Дт62Р Кт90.01 – отображена выручка фирмы.
  2. Дт90.03 Кт68.02– начисление НДС с продаж.
  3. Дт57.03 Кт62Р – отображение оплат покупателей через терминал.
  4. Дт50.01 Кт62Р – получение оплаты наличными.
  5. Дт51 Кт57.03 – зачисление оплат покупателей через банк-эквайер на следующий операционный день (в зависимости от банка могут быть задержки до 3–5 дней).
  6. Дт91.2 Кт51 – комиссия банка.

При осуществлении розничной торговли можно не использовать сч.62:

  1. Дт57 Кт90.01 – выручка фирмы.
  2. Дт90.03 Кт68.2– начисление НДС с продаж к уплате.
  3. Дт51 Кт57 – фактическое зачисление денежных средств в счет безналичной оплаты от покупателей (в выписке банка плательщиком будет являться банк-эквайер).
  4. Дт91.2 Кт51 – удержание процента банка-эквайера за обработку платежей.

Следует иметь в виду! Под розничной торговлей понимается реализация товаров или услуг конечному потребителю, активы не предназначены для дальнейшей перепродажи.

Пример 1

Магазин «Клавиатура» осуществляет розничную торговлю и принимает к оплате банковские карточки. По договору эквайринга с банком комиссия за проведение платежей составляет 2,4%. В течение дня компания реализовало товаров на сумму 50 766 руб. 00 коп. (без НДС), причем все продажи были проведены пластиковыми карточками через POS-терминал.

Бухгалтерские проводки в учете магазина:

  • Дт57.03 Кт90.01: 50 766 рублей – отображена выручка магазина «Клавиатура»;
  • Дт51 Кт57.03: 49 547,62 руб. – оплата покупателей была зачислена на расчетный счет;
  • Дт91.02 Кт57.03: 1 218,38 руб. – учтен банковский процент.

Примечание от автора! Фактическое зачисление денег необходимо отражать в бухгалтерском учете организации на основании банковской выписки, содержащей информацию об операциях по расчетному счету фирмы.

Пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Юпитер» оказывает косметологические процедуры, оплата за которые принимается наличными деньгами или по банковским картам.

Договор с банком-эквайером предусматривает 3% от суммы платежей за обработку и обслуживание. В течение дня фирма произвела продажи услуг на общую сумму 98 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18% – 14 949,15 руб.

), из них 3 продажи на общую сумму 28 тыс. рублей были проведены через терминал картой.

Бухгалтер сформировал следующие проводки:

  • Дт62 Кт90.01: 83 050,85 руб. – отображена выручка фирмы;
  • Дт90.03 Кт68.02: 14 949,15 руб. – начислен НДС к уплате в налоговые органы;
  • Дт57.03 Кт62: 28 тыс.руб. – часть оплат процедур была произведена платежными картами;
  • Дт50.01 Кт62: 70 тыс. рублей – получение наличной оплаты за оказанные услуги физическим лицам;
  • Дт51 Кт57.03: 27 160 руб. – безналичная оплата покупателей картами зачислена на расчетный счет от банка-эквайера;
  • Дт91.02 Кт57.03: 840 рублей – банковская комиссия учтена в составе прочих расходов.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник:

Эквайринг: бухгалтерские проводки

Когда компания, занимающаяся розничной торговлей, заключает договор эквайринга с банком, в котором у нее открыт расчетный счет, перед бухгалтером встает вопрос грамотного и достоверного учета все операций и платежей.

Теоретические аспекты

особенность в отражении операций при оплате покупок пластиковыми карточками кроется в том, что банк-эквайер, как правило, удерживает комиссию (2-5%) и зачисляет на счет продавца, в данном случае предприятия, сумму за минусом озвученных процентов. Однако пункт 6.2 ПБУ 9/99 требует отражение полной выручки при учете реализации и оплаты.

Для учета и правильного разделения поступивших от покупателей оплат используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который корреспондируют со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 57 «Переводы в пути». Рациональнее всего применять для целей бухгалтерского учета счет 57, поскольку он точнее отражает суть операции – деньги на счет продавца поступают с задержкой в 3-5 дней в зависимости от условий договора.

Проведение операций оплаты и продажи товаров на ОСН

При отражении операций по оплате с использованием платежных карт основным документом, подтверждающим оплату, являются чеки с POS-терминалов или слипы с импринтеров.

Использование средств учета, предоставленных банком-эквайером, не освобождает торговое предприятие от использования контрольно-кассовых машин.

Для грамотного отражения выручки необходимо пробивать чеки на фискальном аппарате с пометкой «БН» — безналичная оплата.

Операция Сумма (руб.) Дебет Кредит Клиент оплатил товар пластиковой картой. Отражается реализация товара: • кассовый чек; • чек с POS-терминала; • накладная. 11800 Д 62 К 90.1 Учтена сумма НДС с реализованного товара: • счет-фактура; • чек с ККМ. 1800 Д 90.3 К 68.3 Закрыты расчеты с покупателем. В банк-эквайер переданы документы: • распечатка с POS-терминала;

Эквайринг: проводки в бухучете

Возврат при эквайринге проводки

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Эквайринг возврат денег на карту покупателю проводки

Возврат при эквайринге проводки

Документальное оформление при возврате товара по эквайрингу

Специальных требований к форме, в которой должен быть совершен односторонний отказ заказчика от исполнения договора, законодательство не предусматривает.

В данном случае основанием для расторжения договора и возврата аванса является его письменное заявление.

Таким образом, покупатель вправе в любое время, пока услуги не исполнены в полном объеме, в одностороннем порядке отказаться от договора и потребовать возврата уплаченного аванса.

Кстати, в случае неисполнения исполнителем обязанности по возврату полученного аванса заказчик вправе требовать уплаты ему процентов за каждый день просрочки возврата (ст. 395, п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Кроме того, в силу п. 6 ст.

13 Закона № 2300-I при удовлетворении судом требований потребителя суд взыскивает с исполнителя за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.

Остальные условия возврата более-менее известны всем.

У покупки, которую принесли обратно в магазин, должен быть сохранен товарный вид и потребительские свойства, вещь должна быть новой и ни разу не использованной, иметь пломбы и фабричные ярлыки.

И теперь об основных тонкостях.

В случае, если чеки не сохранились, он, как сказано выше, может сослаться на свидетельские показания, подтверждающие факт покупки. Как правильно оформить возврат товара от покупателя в данном случае?

Необходимо заполнить накладную, например, по форме ТОРГ-13.

Лучшие специалисты проконсультируют Вас!

Оставьте свой номер, и мы Вам перезвоним! Я принимаю Для продолжение нужно согласие с условиями! Тот факт, что магазин принял товар от покупателя и выдал ему денежные средства, подтверждается самим кассовым чеком — с реквизитом «Возврат прихода».

Однако, в целях налогового учета магазин должен иметь прочие документальные основания, удостоверяющие проведение операции возврата.

14 Февраля 2014, 14:37 Ответ юриста был полезен?

  • получен гонорар 33%Юрист, г. Москва Общаться в чате

    здравствуйте, Александр, Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии.

    Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ).

    Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК ). Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются.(более подробно здесь: audit-it.

    ru/articles/account/assets/a14/636784.html).

    Процесс и условия возврата необходимо отдельно уточнить в Банке и свериться с текстом договора (существуют 2 разные процедуры – «возврат товара и «возврат денег за товар и для каждой из них определяется свой порядок.

    Порядок действий кассира, производящего возврат, также будет зависеть от условий конкретного договора эквайринга)

    Возврат товара эквайринг

    При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается.

    Последовательность операций:Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п.

    11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ). Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п.

    Бух проводки при возврате покупателю через терминал

    приходный кассовый ордер 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб. контрольная лента POS-терминала 57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб.

    электронный журнал 51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб.

    — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка 91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

    Такой порядок установлен в статье 2.4, части 4 статьи 14.8, части 1 статьи 23.49 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Внимание

    Документальное оформление возврата по онлайн-кассе

    К таковым относятся:

      Кассовый чек, который выдается покупателю после того, как произведен возврат — наличными или в виде перечисления денежных средств на карту.

    Главное при формировании такого чека — выбрать в кассовой программе правильное значение реквизита «признак расчета».

      Кассовые чеки, с помощью которых осуществляется корректировка суммы расчетов между продавцом и покупателем.

    Речь может идти о сценариях, при которых: кассиром ошибочно уменьшена (увеличена) стоимость товара по чеку; кассир назвал покупателю сумму большую (меньшую) чем та, что «прописана в чеке.

    Возврат денег оплаченных через эквайринг не день в

    Также существует интернет-эквайринг — где к оплате принимают платежные карты и с использованием специально разработанного web-интерфейса проводят покупку/продажу через Интернет.

    Интернет-эквайринг позволяет проводить расчеты в интернет-магазинах и оплачивать на специальных электронных платежных системах различные услуги (мобильную связь, коммунальные услуги, Интернет, фиксированную телефонную связь и пр.).

    Эквайринг обязателен для большинства магазинов Согласно ст.3 Закона от 05.05.2014 № 112-ФЗ, магазины должны быть оснащены оборудованием, позволяющим принимать оплату посредством банковских карт.

    А покупатель выбирает, как ему оплачивать купленные товары или услуги — наличными или банковской картой.

    Для начала давайте разберемся, чем отличаются «ОТМЕНА ОПЕРАЦИИ и «ВОЗВРАТ». Сразу отмечу, что обе эти функции могут применяться для возврата товара — разница только во времени.

    Документальное оформление возврата товаров

    Продавец обязан сообщить покупателю, потребовавшему обмена, о поступлении аналогов товара в продажу. В случае обмена продавец фактически осуществляет две операции: прием «старого товара от покупателя и реализацию ему нового. Если цена возвращаемого товара меньше, покупатель доплачивает необходимую сумму, в обратной ситуации ему возвращается часть уплаченных денег.

    Следует помнить, что существует перечень непродовольственных товаров, не подлежащих возврату или обмену (он утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.98 №55).

    Эквайринг возврат денег на карту покупателю проводки

    Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С

    При наличном расчете с покупателем порядок возврата денежных средств зависит от того дня, в котором происходит возврат товара. В отношении расчетов посредством банковских карт порядок возврата денежных средств должен быть прописан в договоре с банком.

    Выручка, полученная с использованием пластиковой карты, сторнируется, а платежный документ забирается у покупателя.

    Если у покупателя не сохранился кассовый чек, он все равно вправе получить свои деньги у продавца (при возврате им товара), доказав факт покупки товара в этом магазине другими документами или свидетельскими показаниями.

    Если возвращаемый товар был ранее оплачен банковской картой, то деньги возвращаются покупателю в безналичном порядке путем перечисления на карту покупателя, поскольку возвращать наличные денежные средства можно только в случае, если была произведена оплата за товар наличными (п.
  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.