+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

Содержание

Как отражать договора ГПХ в 6 НДФЛ?

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Доходы по договорам гражданско-правового характера отражаются в «6-НДФЛ» за 1 квартал 2019 года в зависимости от периода, в котором они были выплачены. При этом дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ значения не имеет. В статье есть образец отражения выплат по договору ГПХ в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Это значит, что если дата фактического получения дохода была произведена в 1 квартале 2019 года, но срок перечисления НДФЛ заканчивается во 2 квартале, то выплату нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. Этот принцип будет рассмотрен на примере ниже.

Фнс разъяснила как отразить в 6-ндфл вознаграждение по договору гпх

По правилам пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовому договору считается день выплаты дохода, в т. ч. день перечисления дохода на банковский счет исполнителя или по его поручению на счета третьих лиц.

Доход в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по договору гражданско-правового характера (ГПХ) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором это вознаграждение было выплачено исполнителю. Дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ здесь роли не играет. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 17.10.2019 № БС-3-11/ [email protected] .

Читать еще —>  Передача эцп другому лицу

Вознаграждение по договору ГПХ отражается в форме 6-НДФЛ в периоде его выплаты

Как же неправильно? Если акт выполненных работ сделан концом месяца, и подписан, то у организации возникли обязательства по выплате дохода в этот момент.

Если акт не будет начислен концом месяца, то организация как увидит задолженность? Хорошо если у Вас 1 договорник, а если их 20, отслеживать проблематично — по какому акту сколько уже выплатили а сколько не выплатили. И еще, как быть с правилом — что затраты должны относиться к тому периоду в котором они были осуществлены.

То есть акт выполненных работ от 31 января например. Значит по методу начисления — мы и должны начислить эти затраты в учет января. А не тогда когда решим расплатиться по этому акту.

Я начисляю ежемесячно вознаграждения по договорам авторского заказа (дикторы, композиторы). Суммы начислений попадают в расчетные ведомости за конкретный месяц. И соответственно, эти начисления попадают в форму 2-НДФЛ по конкретному месяцу. Но выплаты вознаграждений по договорам авторского заказа производятся разновременно.

Кто-то не ждет и одного дня, а кто-то может и 2 месяца ждать. С кем как удастся договориться, т.к. денег на расчетном счете не всегда бывает достаточно. В связи с этим сразу появилась мысль, что годовые формы 2-НДФЛ и раздел 1 6-НДФЛ не будут совпадать.

Не будет ли в связи с этим вопросов у налоговой? Или ничего страшного нет?

Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

  • заем выдан в рублях и плата за использование заемных денег — не выше 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
  • заемным средством является валюта, и размер ставки не превышает 9%;
  • деньги выданы на беспроцентных условиях (вне зависимости от вида валюты);
  • в отчетном периоде имели место облагаемые НДФЛ денежные выплаты в пользу заемщика.

Когда все-таки сотруднику будут выплачены деньги и у работодателя появится возможность удержания НДФЛ с «подарочного» дохода, в очередном отчете 6-НДФЛ по строке 100 второго раздела заполняется дата получения дохода, а в стр. 110 и 120 — даты УН и срок перечисления налога.

Онлайн журнал для бухгалтера

Предприниматели и организации имеют право привлекать физических лиц для выполнения определенных работ по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

В связи с этим возникает вопрос, как отразить ГПХ в 6-НДФЛ – расчеты по исчисленному и удержанному налогу на доходы физических лиц.

Этот вопрос нередко вызывает затруднения у сотрудников бухгалтерий и требует дополнительных разъяснений.

По установленным нормам, выплаты по договору ГПХ в 6-НДФЛ отражать необходимо, так как организация или ИП, пользующиеся услугами физических лиц, становится для них налоговым агентом. Именно организация в этом случае отвечает за удержание и перечисление НДФЛ в казну.

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ (договор гражданско-правового характера) в 2017 году – образец, в 1 разделе

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности, которая была утверждена в 2016 году. Сдавать ее нужно каждый квартал.

При этом форма 2-НДФЛ сохраняет свое действие, однако, в отличие от 6-НДФЛ, она сдается по каждому отдельно взятому работнику. 6-НДФЛ, в свою очередь, содержит обобщенные налоговые показатели в целом по организации.

Далее рассмотрим, как отразить вознаграждение по ГПХ договорам в этой справке.

Определение

С начала 2016 года все юрлица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. Справка содержит 2 страницы, в том числе, титульный лист, а также два раздела.

Далее рассмотрим, как осуществляется заполнение на примере отражения денежных выплат по подрядным соглашениям.

Подрядное соглашение – это одна из разновидностей контрактов ГПХ, условиями которого предусмотрено:

  • что подрядчик исполняет определенные обязанности – выполняет работу или оказывает услугу;
  • заказчик принимает работу в установленные соглашением сроки и оплачивает ее.

Поступившая от заказчика оплата является доходом, облагаемым НДФЛ. Заказчик, выступая в качестве работодателя, исполняет функции налогового агента и обязан самостоятельно удержать и перечислить в бюджет сумму налога.

Чтобы отразить в 6-НДФЛ все вознаграждения, уплаченные по результатам приемки работы, необходимо обладать следующими сведениями:

СтрокаЧто указывать
020Совокупный размер вознаграждений, произведенных по договорам ГПХ в отчетном периоде
030Предоставленные работникам профессиональные вычеты
040Исчисленный подоходный сбор
070Удержанный подоходный сбор

Это нужно указать в 1 разделе, а что же во втором?

Во 2-м разделе есть 5 блоков, каждый из которых разделен на 5 строк – 100, 110, 120, 130 и 140:

  • в стр. 100 и 110 ставится дата выплаты вознаграждения подрядчику (этой же датой будет являться и дата удержания налогового сбора);
  • в стр. 120 нужно указать след. рабочий день после даты выплаты вознаграждения;
  • в стр. 130 – совокупный размер всех вознаграждений по ГПХ договорам;
  • в стр. 140 – совокупный размер удержанного налога.

Скачать образец заполнения ознакомиться по этой ссылке.

Законодательство

Чтобы отразить все выплаты по гражданско-правовым контрактам без ошибок, следует помнить о некоторых законодательных требованиях:

  • на основании ч. 1 ст. 223 НК РФ, отражать нужно все выплаты по соглашениям ГПХ, в том числе, и авансовые;
  • в 1-м разделе справки все сведения нужно приводить растущим итогом;
  • во 2-м разделе информация указывается за последние 3 мес. отчетного периода;
  • датой получения вознаграждения подрядчиком следует считать тот день, когда деньги были перечислены ему на банковскую карточку или выданы наличными из кассы предприятия;
  • срок перечисления налогового сбора в строке 120 – день, следующий за днем осуществления каждой выплаты по договору ГПХ.

Правила оформления договора ГПХ в 6-НДФЛ

Чтобы понять особенности оформления договора ГПХ в 6-НДФЛ, следует рассмотреть заполнение на примере.

ООО “Молпромсбыт” заключило подрядное соглашение с гражданином Анохиным В.П. на выполнение отделочных работ цеха по производству молока. Анохин выполнял работы во 2-м квартале 2016 года и получил следующие денежные суммы:

  • аванс в размере 7000 рублей 15 мая 2016 года;
  • конечный расчет в размере 15000 рублей 29 мая 2016 года.

Заполняем 1-й раздел:

ПолеЧто указать
010Ставку налога – так как Анохин является налоговым резидентом, то указывается 13 %
020Прописывается общая сумма вознаграждения, то есть 15000 + 7000 = 22000 рублей
030Налоговые вычеты не предоставлялись, то есть в первой клетке ставится 0, остальные клетки – прочерки
025Заполняется аналогично строке 030
045Аналогично строке 030
050Аналогично строке 030
040Указывается исчисленный налог, то есть 22000 * 0,13 = 2860 рублей
060Здесь ставится количество лиц, работавших по договорам ГПХ в отчетном периоде. В данном случае, 1 человек
070Аналогично строке 040
080 и 090Аналогично строке 030

Теперь приступаем к заполнению 2-го раздела. Здесь нужно заполнить 2 блока из 5 доступных, так как нанятому работнику был выдан и аванс, и окончательный расчет – то есть отдельно по каждому виду отчисления.

1-й блок:

ПолеЗначение
100Указывается дата получения аванса, то есть 15.05.2016
110Заполняется аналогично строке 100
120

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.

Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода. Это значит, что дата удержания налога (строка 110 формы Расчета) в форме 6-НДФЛ по договору подряда и прочим договорам ГПХ будет совпадать с датой, отраженной по строке 100 Расчета.

Отражение в 6 НДФЛ доходов по договорам ГПХ

Если в отчетном периоде по контракту выплаты не произведены и отражено только начисление, заполнять нужно соответствующие суммарные показатели в ячейках 020 и 040. НДФЛ должен быть удержан, только когда прибыль выплатят. Поэтому заполнение графы 070 выполняется в периоде перечисления дохода.

Каждый вид прибыли, который получают физ. лица, подлежит налогообложению. С каждого дохода проводится учет начисления НДФЛ. Отличие между ГПХ и трудовым договором только в дате отражения получения прибыли. По трудовому контракту – это последнее число месяца начисления.

Интересное:  Срок Действия Технического Плана На Дом

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ

К гражданско-правовым относят договоры подряда, оказания услуг на возмездной основе (например, аренды имущества у физлица) и др. Они являются соглашениями, в которых частное лицо – исполнитель/подрядчик/арендодатель, обязуется выполнить означенный в договоре комплекс работ или оказать определенные услуги, а заказчик – принять и оплатить их.

Налоговым законодательством установлена обязанность компаний и ИП отражать в 6-НДФЛ суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с физлицом, не являющимся предпринимателем. Как отразить договоры ГПХ в 6-НДФЛ – тема нашей публикации.

Договор ГПХ в 6 НДФЛ: пример заполнения

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Субъекты хозяйствования для выполнения определенной работы привлекают сторонних физических лиц. Для этого нет необходимости принимать их в штат, достаточно оформить договор ГПХ или ГПД. В Гражданском кодексе в 37 и 39 главах регламентированы отношения в рамках подряда или возмещенного оказания услуг. Рассмотрим, как правильно отражать в 6 НДФЛ и аванс, и договор ГПХ.

Введение

Взаимоотношения заказчика (организации) и подрядчика (исполнитель) оформляются договором подряда гражданско-правового характера. В договоре отражены обязанности подрядчика – выполнить объем работ, и заказчика – принять и оплатить работу согласно акту приема – передачи. Кроме того, заказчик обязан отразить в расчете начисленный и удержанный налог.

Каждый вид прибыли, который получают физ. лица, подлежит налогообложению. С каждого дохода проводится учет начисления НДФЛ. Отличие между ГПХ и трудовым договором только в дате отражения получения прибыли. По трудовому контракту – это последнее число месяца начисления.

Дата отражения прибыли

Согласно нормам НК статьи 223 п.1 подпункт 1 днем отражения прибыли по ГПХ считается дата получения. В части 1 декларации, по строке 020, сведения о заработке отражаются в периоде на день выплаты.

Дата исчисления подоходного

В графе 100 второй части отчета указывают число фактического получения дохода.

День удержания налога

Удержание НДФЛ из прибыли, полученной по договорам ГПХ, исчисляют в день, когда доходы выплачены. Соответственно, даты, указанные в ячейках 100 и 110 второй части расчета, будут одинаковыми.

Когда перечисляют НДФЛ в бюджет

Для перечисления налога необходимо руководствуются общими требованиями НК:

  • Статья 226 пункт 6 абзац 1;
  • статья 6.1 пункт 7.

Перечисление налога нужно производить не позднее дня, следующего за числом оплаты по договору ГПХ.

Заполнение декларации 6

Заполнение 1 части отчета выполняют нарастающим итогом с начала года, во вторую часть включаются сведения только отчетного периода.

В 6 НДФЛ вознаграждения по гражданско-правовому договору формируются в периоде завершения операции.

  • В поле 020 – суммарное выражение по ГПХ;
  • в поле 040 и 070 – НДФЛ, который начислен и удержан из прибыли по графе 020;

При заполнении декларации руководствуются законодательными актами:

Нюансы формирования отчета при перечислении авансов

При перечислении авансовых платежей по работам, которые оформляются договорами ГПХ, их включают в ячейку 020. Строка заполняется нарастающим итогом с начала года. В остальном заполнение раздела происходит в привычном режиме.

Если в отчетном периоде по контракту выплаты не произведены и отражено только начисление, заполнять нужно соответствующие суммарные показатели в ячейках 020 и 040. НДФЛ должен быть удержан, только когда прибыль выплатят. Поэтому заполнение графы 070 выполняется в периоде перечисления дохода.

Пример заполнения расчета 6

Рассмотрим пример заполнения декларации.

Организация заключила сделку на выполнение подрядных ремонтных работ с физ. лицом:

  • Период выполнения – 3 квартал;
  • 15 августа выплачен аванс в сумме 5000 рублей;

Это важно знать:  Кто платит НДФЛ: работник или работодатель

Образец заполнения 1 части расчета 6 НДФЛ по договору подряда:

Во второй части и аванс, и окончательное перечисление прибыли отражают в разных блоках.

Отражение окончательного расчета:

  • 100 – 29.08 – дата получения дохода по договору ГПХ;
  • 110 – 29.08;
  • 120 – 30.08;

Особенности отражения доходов в 6 НДФЛ

Договорные отношения заключаются с физ. лицами, индивидуальными предпринимателями или не резидентами. При формировании отчета для каждого случая особенности заполнения отличаются.

  • ИП самостоятельно исчисляет налоги и формирует по ним отчетность. При оформлении договора ГПХ с ИП и 6 НДФЛ по этой прибыли не заполняется, и организация не исчисляет подоходный налог;
  • если контракт заключается с не резидентом, ставка НДФЛ – 30%.

В 1 разделе указывают соответствующую ставку в поле 010.

Заполнения второй части декларации для этого примера будут в обычном порядке. В графе 140 отражаются налоги по ставке – 30%.

Для отражения аванса:

  • Поля 100 и 110 – 15.08;
  • 120 – 16.08;
  • 130 – 5 000;
  • 140 – 1 500.

Заполнение блока граф для окончательного расчета:

  • 100 и 110 – 29.08;
  • 120 – 30.08;
  • 140 – 6 600.

Выплата аванса в последнее число отчетного квартала

Если авансовый платеж произведен в последний день отчетного квартала, отражать его следует во второй части декларации следующего периода.

Эта норма разъяснена в письмах ФНС:

Пример заполнения декларации

  • 30 ноября было произведено перечисление за вычетом подоходного налога – 9100. Налог перечислен в казну одновременно 30 ноября:
  • акт за подрядную работу подписан 29 декабря;
  • удержание НДФЛ с учетом вычета произведено 30 декабря в сумме 650 рублей;
  • перечисление подоходного налога бухгалтер выполнил в первый рабочий день после праздников – 9 января.

Договор ГПХ в декларации 6 НДФЛ в годовом отчете будет следующим:

Окончательный расчет в отчет за год не попадает. Его показываете во второй части отчета за январь – март.

Заключение

При формировании сведений по договору ГПХ учитывается статус подрядчика. От этого зависит отражение расчета и ставка НДФЛ. Кроме того, нужно отдельно показывать авансовые выплаты с окончательного расчета. Группировать в одном блоке можно только прибыль с договоров, выплаченную в один день.

Похожие публикации

Налоговым законодательством установлена обязанность компаний и ИП отражать в 6-НДФЛ суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с физлицом, не являющимся предпринимателем. Как отразить договоры ГПХ в 6-НДФЛ – тема нашей публикации.

6-НДФЛ и договор ГПХ

К гражданско-правовым относят договоры подряда, оказания услуг на возмездной основе (например, аренды имущества у физлица) и др. Они являются соглашениями, в которых частное лицо – исполнитель/подрядчик/арендодатель, обязуется выполнить означенный в договоре комплекс работ или оказать определенные услуги, а заказчик – принять и оплатить их.

Оплата по договору ГПХ – доход, облагаемый НДФЛ, поэтому у заказчика возникает обязанность налогового агента. Он должен начислить исполнителю сумму выплаты, удержать и перечислить с нее НДФЛ, а также поставить в известность о проведении этих операций ИФНС, т. е. заполнить форму 6-НДФЛ.

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ

Отражают доходы от подрядных работ и перечисленный налог в 6-НДФЛ так:

В первом разделе отчета указывают

  • в поле 010 – ставку налога (13 или 30%);
  • в поле 020 – сумму выплат за выполненную работу/услугу нарастающим итогом с начала года;
  • в поле 040 – сумму начисленного налога нарастающим итогом с начала года;
  • в поле 070 – сумму удержанного НДФЛ с начала года;

Во втором разделе отчета указывают:

  • в поле 130 – сумму выплаты (с учетом НДФЛ);
  • в поле 140 – сумму удержанного налога;
  • в поле 100 – дату получения выплаты;
  • в поле 110 – дату удержания НДФЛ с полученного дохода;
  • в поле 120 – дату, не позднее которой необходимо перечислить НДФЛ.

Это важно знать:  Возврат НДФЛ за фитнес

Для правильного оформления 6-НДФЛ по подрядным выплатам необходимо помнить о предъявляемых НК РФ требованиях:

  • каждая выплата, в т.ч. аванс или частичная оплата, должны быть отражены в отчете;
  • сведения по ним фиксируют в 1-м разделе нарастающим итогом, во 2-м – за отчетный квартал;
  • день выдачи подрядчику оплаты за выполненные работы (в т.ч. аванса) считается днем получения дохода;
  • налог с каждой выплаты необходимо перечислить на следующий день после выплаты.

В отчете 6-НДФЛ отражается только полученный доход и только в том периоде, в котором он получен. Например, если работы подрядчиком выполнены в марте 2018, а вознаграждение выплачено ему в апреле 2018, то налоговый агент отразит его доход в отчете за 2 квартал 2018.

Учитывая все требования налоговиков, рассмотрим, как отразить договор подряда в 6-НДФЛ на примерах по выполнению работ и оказанию услуг.

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты гражданско-правового характера

В форму 6-НДФЛ должны попадать не только стандартные зарплатные выплаты, но и вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

В бухгалтерском обиходе это договоры ГПХ (гражданско-правового характера) или ГПД. Только так вы выполните свою обязанность по заполнению «подоходной» отчетности.

Какие «гражданские» суммы и в каком порядке включать в 6-НДФЛ — читайте в нашей статье.

Налоговый агент по ГПД

Если ваш контрагент-подрядчик (исполнитель) — физлицо, не обладающее статусом ИП, то в отношении выплачиваемых ему доходов вы признаетесь налоговым агентом по НДФЛ.

Отсюда и обязанность включать проведенные операции в такой общий налоговый отчет компании, как 6-НДФЛ. Без данных по ГПД расчет будет неполным и в случае проверки контролеры его просто завернут.

Так что упускать из виду сделки гражданско-правового характера с физлицами бухгалтеру никак нельзя.

При заключении ГПД с коммерсантом, официально имеющим статус предпринимателя, НДФЛ компания-заказчик не платит за него. А значит, обязанность включать выплаченные суммы в 6-НДФЛ тут не возникает.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2020 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Внимание: НДФЛ возникает по ряду иных договоров гражданско-правового характера, помимо подряда и соглашения на оказание услуг. Например, при аренде у физлица его имущества (авто, телефона, ноутбука и т.д.). Алгоритм заполнения 6-НДФЛ будет тот же.

Когда исчислять НДФЛ по ГПХ

«Подоходный» налог по ГПД исчисляется на дату фактического получения физлицом дохода, которой является день фактических расчетов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом суммы считаются нарастающим итогом с начала года в отношении всех доходов по данному физлицу (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Напомним, дата получения дохода по договору ГПХ отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Оплата по ГПХ в 6 НДФЛ

«Подоходный» налог с вознаграждений по ГПД удерживайте в день непосредственной выплаты средств исполнителю (подрядчику) (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в один день нужно посчитать все платежи и провести удержания. Строка 110 формы 6-НДФЛ автоматически приравнивается к строке 100, о которой мы поговорили выше.

В зависимости от даты в строках 100 и 110 расчета определяется еще одна — главная, о которой поговорим далее.

Срок перечисления НДФЛ по договорам гражданско-правового характера

Удержанный налог переводится в бюджет в день удержания или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если между двумя обозначенными крайними точками выпали выходные или праздники, то по факту, получается, срок платежа увеличивается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Это важно знать:  Штраф за непредоставление 2 НДФЛ в срок

Для заполнения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в качестве срока перечисления платежа в бюджет указывается последняя возможная дата перечисления налога. И неважно, если налог вы уплатили сразу в день удержания налога.

От этого установленный срок перечисления платежа в целях заполнения расчета не меняется. Это ваше право — рассчитаться с государством в последний отведенный для этого день или сразу по факту удержания налога. Главное, не выплачивать НДФЛ из собственных сумм.

Ведь вы действуете как агент и должны прежде вычесть необходимую сумму налога из начисленной суммы дохода.

Заполнение раздела 1 и титульного листа 6-НДФЛ при заключении договоров ГПХ (подряда, оказания услуг) не имеет в целом каких-либо особенностей. Тариф налога по ГПХ — тот же, что и для зарплаты.

По общему правилу — это 13%. Поэтому раздел 1 будет заполняться совокупно на зарплатные суммы и суммы по ГПД. Все данные берите из имеющихся (сводных) налоговых регистров.

В них должен быть полный расклад и по суммам, и по временным рамкам.

Что касается раздела 2, то даты/сроки зарплатных операций отличаются от дат по «гражданским» операциям. Даже если вы выдали зарплату и закрыли расчеты с подрядчиком в один день.

Ведь как минимум у вас не совпадет первая дата — день получения дохода. По зарплате это последний день отработанного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А по ГПД это будет день непосредственной выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Уже несоответствие.

Поэтому операции по ГПД нужно выделять в отдельный блок в разделе 2.

Подводим итоги по датам в форме

С учетом всех правил определения дат для 6 НДФЛ, картина в отношении выплат ГПД в разделе 2 формы будет такая:

  • по строке 100 в качестве даты фактического получения дохода указывается день выплаты вознаграждения. Это может быть выдача наличности из кассы либо безналичный перевод на банковскую карту лица;
  • по строке 110 в качестве даты удержания налога указывается также день выплаты вознаграждения, то есть строка 100 и 110 по суммам ГПД равны;

Договор подряда в 6-НДФЛ пример заполнения 2018

Допустим, в последний рабочий день марта 2018 года — в пятницу 30-го — стороны подписали акт о выполнении работ и признали договор ГПХ завершенным. В этот же день было выплачено вознаграждение за выполненные работы.

Итого 30 марта признается днем получения дохода. В эту дату бухгалтер удержал налог.

Срок перечисления суммы в бюджет выпадает на 31 марта. Но это суббота, поэтому дедлайн законно переносится на 2 апреля — рабочий понедельник.

Календарные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ будут заполнены так:

Когда в 6-ндфл отражать вознаграждение по договору гпх? – все о налогах

Как отразить договор гпх в 6 ндфл

Налоговым законодательством установлена обязанность компаний и ИП отражать в 6-НДФЛ суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с физлицом, не являющимся предпринимателем. Как отразить договоры ГПХ в 6-НДФЛ – тема нашей публикации.

Как отразить ГПХ в 6-НДФЛ

Предприниматели и организации имеют право привлекать физических лиц для выполнения определенных работ по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

В связи с этим возникает вопрос, как отразить ГПХ в 6-НДФЛ – расчеты по исчисленному и удержанному налогу на доходы физических лиц.

Этот вопрос нередко вызывает затруднения у сотрудников бухгалтерий и требует дополнительных разъяснений.

Правила исчисления и удержания НДФЛ

По установленным нормам, выплаты по договору ГПХ в 6-НДФЛ отражать необходимо, так как организация или ИП, пользующиеся услугами физических лиц, становится для них налоговым агентом. Именно организация в этом случае отвечает за удержание и перечисление НДФЛ в казну.

Чтобы понять, как отражать договора ГПХ в 6-НДФЛ, необходимо разобраться, в какие сроки налоговый агент обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц.

Правила говорят, что дата получения дохода по ГПХ в 6-НДФЛ становится датой исчисления налога. Это день, когда физическое лицо получает деньги за работу в кассе или когда их перечисляют ему на счет в банке. Именно эту дату необходимо отразить в строке 100 отчетной формы.

Учтите, что дата получения дохода по договору ГПХ в 6-НДФЛ одновременно является датой удержания налога: именно этот день должен быть зафиксирован в строке 110 формы. Она должна совпадать с датой расчета, которая указана в договоре подряда.

Так же, как и в иных случаях, налог с выплат по ГПХ в 6-НДФЛ перечисляют не позже следующего рабочего дня после перечисления денег физическому лицу. Эта дата и должна быть указана в строке 120 формы отчетности.

Общие особенности заполнения формы 6-НДФЛ

Форму отчетности 6-НДФЛ по ГПХ в 2018 году заполняют с учетом приказа Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В нём прописан ряд общих обязательных требований:

ПравилоПояснение
Форму необходимо заполнять по каждому ОКТМО отдельноПри этом организации указывают код муниципального образования, на территории которого находится данное подразделение фирмы
Оплату по ГПХ в 6-НДФЛ не вписывают в отдельные разделыЕё отражают в отчетности на общих основаниях. В первом разделе данные о доходе, исчисленном и удержанном налоге вписывают нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Первый раздел заполняют по каждой из налоговых ставок. Во втором разделе фиксируют отчетные данные за квартал.
Если в течение одного периода налоговый агент оплачивал НДФЛ по разным ставкам, при внесении информации о договорах ГПХ в 6-НДФЛ в 2018 году информацию по каждой ставке вносят отдельноНеобходимо проверить правильность внесенных данных, чтобы исключить штрафные санкции со стороны налоговых органов.

По этим требованиям отражение ГПХ в 6-НДФЛ предполагает сдачу расчета за каждый отчетный период не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом.

Также см. «6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения».

Пример расчета и его отражения в форме

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ по договору ГПХ.

Организация заключила с физическими лицами договор об оказании услуг по расклеиванию рекламных объявлений в течение периода с 1 октября до 30 ноября. Общая стоимость оказанных услуг составила 7500 рублей, а величина налога с этой суммы – 975 рублей. Деньги были выплачены 5 декабря.

В данном примере 6-НДФЛ по ГПХ в строке 070 прописывают сумму удержанного налога – 975 рублей. Даты фактического получения денег и удержания налога совпадают – это 5 декабря. Данная информация должна быть отражена в строках 100 и 110.

Общую сумму дохода, составляющую 7500 рублей, прописывают в строке 130.

Также см. «Как отражать в СЗВ-М работников по договору подряда».

Источник:

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ (договор гражданско-правового характера) в 2017 году — образец, в 1 разделе

6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности, которая была утверждена в 2016 году. Сдавать ее нужно каждый квартал.

При этом форма 2-НДФЛ сохраняет свое действие, однако, в отличие от 6-НДФЛ, она сдается по каждому отдельно взятому работнику. 6-НДФЛ, в свою очередь, содержит обобщенные налоговые показатели в целом по организации.

Далее рассмотрим, как отразить вознаграждение по ГПХ договорам в этой справке.

Договор ГПХ

Если компании или ИП привлекают физлиц для выполнения какой-либо работы, они заключают с ними договора гражданско-правового характера (ГПХ).

По данному договору дата получения дохода по факту считается датой выплаты денежных средств физлицу. При этом не будет иметь значение, что было выплачено – аванс или окончательная сумма.

Каждая выплата в 6-НДФЛ будет отражаться отдельным блоком и под отдельной датой.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.