Как заполнять книгу доходов на патенте пример

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте в 2020 году

• 1 Книга доходов на патентной системе налогообложения
• 2 Как вести и заполнять КУД ИП на патенте
• 3 Книга доходов для ИП на патенте – образец заполнения
• 4 ИП на патенте и ведение книги доходов
• 5 Книга доходов для ИП на патенте
• 6 Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2018 году
• 7 Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2020 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2020 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП будет должен работать на УСН или ОСНО. Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2020 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВЕДЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ НА ПАТЕНТЕ

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

• 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;
• 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 19.02.2019

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система. По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим.

Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму. Налог по патентной системе платится только с полученного дохода, а следовательно и учитывать нужно только доходы, расходы предпринимателя учету в данной упрощенной системе учитывать не нужно вообще. Это существенно упрощает учет хоз.

деятельности и облегчает коммерческую деятельность в целом.

Для ведения учета хоз.деятельности предпринимателя на патентной системе, предусмотрена унифицированная книга учета доходов (КУД), в которой отражаются все доходные хоз.операции предпринимателя построчно.

По своей сути это бланк стандартной отчетности, который имеет титульный лист и табличную форму, которая содержит несколько столбцов и число строк по числу хоз.операций за отчетный период. Однотипные фин.операции за день могут быть обобщены в одну строку.

ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае – это доходы. В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и уплачивать налог со своих доходов. Применяя упрощенную систему уплаты налогов, ИП ведут упрощенный учет по КУД (см. Приказ Минфина №135, НК РФ ст.346).

КУД — это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок. КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента.

Если ИП имеет один патент на год, то записи по учету доходов ведутся в одной книге. Если ИП приобрел два патента, каждый из которых имеет срок действия по 6 месяцев, то нужно заводить 2 книги учета на каждый патент отдельно.

КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны. Стандартная форма КУД содержит титульный лист и один раздел для отражения доходов. Расходы учитывать не нужно — они не влияют на определение налоговой базы.

Взносы в различные фонды и другие расходы ИП на патентной системе, из суммы налогообложения не вычитаются, и поэтому отдельно не учитываются.

КУД является стандартизованной формой отчетности для ИП, и поэтому на нее распространяются все установленные законодательством требования, предъявляемые к ведению учета и отчетности в РФ.

Согласно общим инструкциям ведения КУД, она должна иметь следующие обязательные реквизиты:

• титульный лист, в котором указываются полное наименование хозяйствующего субъекта, а также период ведения учета;
• раздел доходов, который содержит обязательные для заполнения графы по учету финансовых операций (дата, наименование, суммы дохода, документ – основание и др.);
• на последнем листе КУД указывается общее число страниц.

По окончании отчетного периода учетная книга должна быть пронумерована и сшита, на обороте последнего листа запечатана «листком — наклейкой» с подписью ИП. Отчетный период – календарный год.

Учетная книга может вестись несколькими способами:

• от руки на распечатанных бланках;
• в файле excel на компьютере и затем распечатывается;
• с помощью специальных программ и онлайн сервисов в электронном виде.

В любом случае, по окончании налогового периода или истечения срока патента, КУД должна быть распечатана, сшита и сдана в ФНС по месту регистрации предпринимателя для проверки ведения учетной книги и уплаты необходимых налогов.

Общие правила ведения КУД:

• КУД должна заполняться строго в хронологическом порядке;
• Записи делаются позиционно и построчно, одна хозоперация – одна запись;
• Для каждой операции указывается свой документ – основание;
• Записи книги ведутся на русском языке, если документ – основание на ином языке, то рядом должен даваться русский перевод, заверенный росписью предпринимателя с указанием даты;
• Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных;
• КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана;
• По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Если предприниматель имеет несколько патентов в различных субъектах РФ, то соответственно на каждый патент по каждому региону, будет и своя отдельная КУД.

Какие хоз.операции не вносятся в КУД

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов.

И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте.

Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак.

Что является документальным подтверждением для целей учета доходов

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

• Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
• Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
• Приходные товарно-транспортные накладные;
• Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
• Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.
• Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.

Отдельно нужно отметить авансы, так как при их учете могут возникнуть некоторые тонкости, которые нужно знать.

Если в одном периоде был получен аванс, и соответственно он учтен в доходах ИП, а в следующем периоде аванс пришлось вернуть по каким-то причинам, то он в следующем периоде записывается в КУД, как сумма прибыли с минусом.

То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода. Таким образом, уплачиваемый налог следующего отчетного периода, будет уменьшен за счет возвращенного аванса.

Заполнение титульного листа КУД

Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

• За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);
• Дата начала ведения КУД;
• ФИО предпринимателя;
• ИНН предпринимателя;
• Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
• Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
• Адрес места жительства предпринимателя;
• Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.

Заполнение раздела доходов, табличной части КУД

ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом:

• в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз.операции, которая подлежит учету в КУД;
• во втором столбце учетной таблицы указывается номер и дата первичного документа, который будет являться основанием и подтверждением совершенной хозоперации;
• в третьем столбце учетной таблицы, кратко описывается содержание хозоперации, которая подлежит учету в КУД;
• в четвертом столбце учетной таблицы указывается доход в рублях от предпринимательской хозяйственной деятельности ИП, четко соответствующей выданному патенту, дающем право на такую коммерческую деятельность.

Суммы доходов в КУД отображаются только в целых рублях, без копеек.

Как отражать доходные операции исходя из того, каким способом поступил доход:

• При поступлении дохода на расчетный счет ИП, в соответствующем столбце учетной таблицы пишем документ основание платежное поручение № и дата документа, если за этот день было несколько платежей, то можно указать в качестве документа – основания банковскую выписку за этот день, указав также ее номер и дату;
• Если доход был принят через кассу наличными денежными средствами, то нужно указывать дату и номер кассового Z-отчета;
• Если доход поступил наличкой но не через ККТ, то надо составить приходный ордер – стандартный ПКО, указав в учетной книге его дату и номер. Если клиентам выдаются товарные чеки, либо другие стандартные БСО, на них так же должен быть оформлен приходник.

КУД может иметь сколько угодно строк, число строк равно числу хозопераций за отчетный период, который ограничивается сроком действия патента и календарным годом. По истечении отчетного периода, в отчетной книге нужно подвести итоги. Затем книга распечатывается и сшивается.

Ответственность за неправильное ведение КУД

В российском законодательстве предусмотрена ответственность за неправильное ведение или не предоставление отчетности субъектами предпринимательской деятельности.

Если надзорными органами, будут выявляться какие-либо нарушения по деятельности предпринимателя, связанные с неправильным или неполным ведением учета его коммерческой деятельности, то можно получить штраф в сумме 10 тыс. рублей одно нарушение, а при обнаружении повторных нарушений, штраф может уже составить 30 тысяч рублей. Это также касается и тех, кто ее вообще не ведет отчетность по своей предпринимательской деятельности.

Из этого следует, что вся коммерческая деятельность субъектов предпринимательства, в том числе и по патенту, строго контролируется законодательством, а при нарушении действующих норм и правил, можно нарваться на штрафы. Поэтому к заполнению КУД нужно отнестись внимательно и ответственно. Для правильного заполнения отчетности, необходимо ознакомиться с правилами и образцами заполнения КУД.

Заключение

Учетная книга по доходам, является для предпринимателя, главной формой отчетности по его коммерческой деятельности, перед госорганами. В этой книге отражаются все доходные операции предпринимателя по деятельности, на которую получен патент. Сама форма учетной книги стандартизована, общие правила как ее заполнять определены законодательно.

При ведении книги следует придерживаться всех установленных правовых норм.

Так как налоговая инспекция осуществляет надзор за правильностью исчисления и уплатой всех причитающихся налогов с коммерческой деятельности всеми субъектами предпринимательства, то именно с помощью контроля за учетом операций в КУД она и будет контролировать уплачиваемые ИП налоги.

Деятельность предпринимателей, в том числе и тех, что решили применять упрощенную патентную систему, несмотря на кажущуюся простоту налогообложения, сопровождается множеством законодательных тонкостей и нюансов, как и ведение любого бизнеса у нас в стране.

Если них не знать, то можно оказаться в ситуации, которая будет иметь неприятные последствия в виде существенных финансовых штрафов.

Кроме того, налоговики при выявлении нарушений могут запретить предпринимателю далее вести упрощенный учет, в некоторых случаях, предусмотрена практика перевода ИП на общий налоговый режим и ведение полной отчетности.

Поэтому, к ведению учетной книги, которая одновременно является и формой отчетности предпринимателя о его коммерческой деятельности, нужно отнестись ответственно и внимательно, если что-то не понятно, то возможно надо найти и прочитать дополнительную информацию, обратится к вышеуказанным нормативным актам. В нашем обзоре мы подробно рассмотрели особенности отражения доходных операций в КУД для предпринимателей на патентной системе.

Сама форма учетной книги предельно проста, но нужно знать некоторые тонкости при ее заполнении, чтобы правильно записать, потом учесть все финансовые и хозяйственные операции, и самостоятельно определить свою налоговую базу, чтобы затем правильно уплатить причитающийся налог.

Как заполнить книгу учета доходов (куд) для ип на патенте (псн) — Как построить свой бизнес

Книга учета доходов для ИП на патенте предназначена для учета финансовых операций, реализуемых предпринимателем в рамках его коммерческой деятельности. Отображенная в ней информация может быть использована при составлении отчетности. В каком виде отображается информация в Книге и как ее правильно заполнить?

ИП на патентной системе налогообложения

Общая информация

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте заполняется лично субъектом хозяйствования. Все записи в ней должны вестись на русском языке в хронологическом порядке. Для каждой из них должно быть основание в виде первичного документа. Все бумаги, оформленные на иностранном языке должны иметь перевод, поэтому не допускается внесение записей на ином языке, кроме русского.

Документ оформляется в бумажном виде. Субъект хозяйствования также может вводить данные при помощи компьютерной техники, формирую электронный документ. Однако по мере заполнения нескольких листов, их необходимо распечатать и сформировать книгу.

Все листы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью предпринимателя.

В документации допускается корректировка информации. Внесенное исправление должно быть обоснованным. Для этого необходимо отобразить параметры документа, в соответствии с которым требуется изменение записи. Актуальность новой информации должна быть подтверждена подписью предпринимателя.

На каждый патент, представителю бизнеса необходимо заводить отдельную книгу.

У субъектов, применяющих патентную систему налогообложения, отчетный период составляет один год. Исключением являются ситуации, когда действие патента заканчивается раньше. Все сведения в книгу вносятся нарастающим периодом. В ней не выделяются промежуточные периоды.

Как заполнять

Книга доходов ИП на патенте, образец заполнения которой можно найти в интернете, имеет унифицированную форму, которая утверждена нормативным актом. В нем же отображается порядок ее заполнения. Документ сформирован из двух частей:

• титульный лист;
• раздел «доходы».

  Пример устава ООО

В книге отображаются только полученные предпринимателем доходы. Расходы, а также платежи в различные фонды в ней не учитываются, поскольку эти статьи затрат не оказывают влияния на сумму налога, поэтому внесение их в документ является бессмысленным.

Титульный лист

Титульный лист книги учета

На титульном листе документа отображается информация, идентифицирующая и характеризирующая субъект предпринимательства. Титул должен содержать персональные данные субъекта предпринимательства, в том числе его ИНН и адрес его регистрации.

В нем необходимо указать год, в котором был заведен документ и дату первой записи. Дополнительно необходимо указать, в каком регионе страны был получен патент, когда он был выдан и каков срок его действия, а также банковские реквизиты.

Раздел «Доходы»

Раздел «Доходы» Книги формируется одной таблицей. Поскольку все названия столбцов регламентированы нормативным актом, то при их заполнении не должно возникать трудностей ввиду интуитивно понятной формы. В таблице всего четыре графы, в которые необходимо внести информацию:

• порядковый номер записи;
• регистрационные данные первичного документа, подтверждающие факт получения дохода, к которым относятся дата оформления бумаги и ее номер, под которым она зарегистрирована;
• сущность коммерческой операции, в результате которой была получена прибыль;
• величина полученного дохода, отображенная в эквиваленте национальной валюты.

Как правильно отображать операции

На практике различают несколько методов отражения операции, которые определяются способом получения дохода.

При его поступлении на банковский расчетный счет субъекта хозяйствования, в графе описания транзакции, следует отобразить регистрационные данные выписки или платежного документа.

Стоит отметить, что в законе отсутствует прямой запрет для предпринимателей на проведение безналичных расчетов, что часто используют в своих интересах ИП.

Раздел «Доходы» Книги учета

При поступлении денежных средств через ККТ, необходимо внести запись о номере транзакции и дате формирования отчетности.

По закону субъекты хозяйствования, применяющие патентную схему, вправе работать без ККТ.

К нему они прибегают только при острой необходимости, к примеру, в ситуации, когда требуется проконтролировать деятельность наемного работника, что актуально в магазинах.

  Что такое КБК в реквизитах и где его взять

При получении прибыли наличными средствами, в документе отображаются данные приходного ордера. В разделе «Доходы» Книги заполняется столько граф, сколько необходимо, а после завершения отчетного периода подводятся итоги.

Ответственность

В законе предусмотрена ответственность субъекта хозяйствования, ведущего деятельность по патенту за пренебрежение к регламентированному порядку ведения документа.

При допущении в нем ошибки, не оказывающей значительного воздействия на итоговую сумму налога, предпринимателю придется уплатить штраф в 10000 рублей, при условии, что она была выявлена впервые. Выявление повторного нарушения или фиксирование факта пренебрежения предписанием контролирующего органа устранить ошибки, обойдется предпринимателю в 30000 рублей.

Если в содержимом Книги не обнаружено недостатков, но ее форма не соответствует регламенту, то за такое нарушение начисляется штраф в 200 рублей. Наказанию подлежит как отсутствие документа, так и сознательное его незаполнение.

Срок хранения документа

Срок хранения Книги учета определен на законодательном уровне и составляет 4 года, также как и для всей налоговой документации. При ее утере или уничтожении раньше срока, к предпринимателю будут применены штрафные санкции.

Итоги

При реализации коммерческой деятельности, субъекту хозяйствования необходимо учитывать алгоритмы действий, регламентированных в законодательстве налоговой сферы. Избежать неприятностей со стороны налоговиков, которые могут обернуться финансовыми потерями, можно только неукоснительно соблюдая нормы законы.

Имея статус индивидуального предпринимателя, применяющего патентную налоговую систему, необходимо вести единственный учетно-отчетный документ — Книгу учета ИП.

Несмотря на кажущуюся простоту его заполнения, можно столкнуться с подводными камнями документации, поэтому прежде чем приступать ее оформлению, необходимо досконально разобраться в нюансах процесса.

Источник:

Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП на патенте

Ведение книги доходов для ИП на патенте — обязанность всех предпринимателей, которые находятся на Патентной системе налогообложения. Книга учета доходов и расходов на УСН и журнал, который ведет индивидуальный предприниматель на ПСН, — это не одно и то же. Для ИП на патенте применяется особый бланк КУД.

Правила ведения КУД на патенте

Патентная система — самый молодой режим налогообложения в России. Поэтому у многих предпринимателей возникают вопросы относительно его использования на практике. Традиционно сложности вызывают правила ведения налогового и бухгалтерского учета.

Предприниматели на патенте освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они также не сдают декларацию по стоимости патента в ФНС, что выгодно отличает ПСН от других налоговых режимов. Единственная их обязанность: это ведение книги учета доходов для ИП на патенте. Именно этот документ служит в качестве формы налогового учета.

Многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, зачем вести книгу учета доходов, если их реальная выручка нигде не учитывается, а стоимость патента определяется на основании потенциальной доходности.

Ведение регистра необходимо для подтверждения права бизнесмена для работы на ПСН и соблюдение им лимита доходности.

Дело в том, что для применения патента годовая выручка бизнесмена не должна превышать 60 млн руб.

Книга ведется за тот период, на который был куплен патент, и для каждого патента в отдельности, если предприниматель совмещает несколько видов деятельности.

В книге для ПСН не ведется учет расходов, поэтому собирать первичные документы, подтверждающие расходные операции, коммерсанту не требуется.

При этом желательно все же хранить все чеки и накладные, так как они позволят отстоять свои права при покупке некачественного товара.

Они могут понадобиться и при превышении лимита доходности по ПСН, тогда ИП будет переведен на ОСНО и ему необходимо будет подтверждать расходные операции документально для уменьшения налогооблагаемой базы.

Вести регистр ИП вправе в электронном или бумажном виде. При ведении его в электронном виде после окончания действия патента он распечатывается, прошивается и скрепляется печатью (или подписью ИП при работе без печати). Данные о количестве листов в книге требуется указать на последней странице.

Заверять документ в Налоговой не нужно. Но бизнесмен должен быть готов предъявить его в любой момент по требованию сотрудников ФНС. За отсутствие книги предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 руб. А если он совершит нарушение повторно, то штраф возрастет до 30 000 руб.

Источник:

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Как правильно заполнить учета доходов (КУД) для ИП на Патенте 14 апреля 20196 95 Шмидт Николай 20196 95

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе . Начнем, как всегда, с общих правил: Одно из правил выделим отдельно: Теперь о том, как заполнить книгу учета (или КУД).

Как сшить КУДиР

Надо именно сшивать. Это можно сделать при помощи иголки и нитки, прошив насквозь листы бумаги.

• Если листов немало, то понадобиться шило, но удобнее дырокол и тонкая лента тесьмы взамен ниток.
• Кто-то сшивает «по левому боку», другие — «за левый верхний угол».
• — тонкая лента тесьмы или нитки (ниткой прошиваются документы дважды, для прочности)
• — бумага для наклейки размером примерно 4*6 см (не плотная)

Онлайн журнал для бухгалтера

Онлайн журнал для бухгалтера ИП на патенте и ведение доходов книги Упрощенный способ уплаты налогов на патенте позволяет максимально облегчить процесс учета и расходов. Но при этом необходимости ведения ряда регистров не избежать. Основной документ – книга учета доходов.

Каким образом необходимо ее вести и пользоваться описано в Налоговом кодексе (подп. 2 — 5 ст. 346.53)

Совет 1: Как пронумеровать книгу доходов и расходов

Совет 1: Как пронумеровать доходов и расходов

1. Компьютер, электронная или бумажная форма учета доходов и расходов, принтер, ручка, печать.

Теперь книгу можно заполнять.

Книга доходов для ИП на патенте (КУД)

Книга доходов для ИП на патенте (КУД) Разбираемся что такое КУД, как её заполнять, сколько хранить и насколько это важно КУД — обязательный для предпринимателей, выбравших патентную систему налогообложения, документ.

Главное, что нужно помнить — для каждого отдельного патента и для каждого налогового периода ведётся своя книга учёта. В случае, когда срок действия патента закончился, а книга — ещё нет, вы можете отложить её до дальнейшего возобновления действия и завести новую.

Как с вами связаться? Патентная система предполагает упрощенный способ уплаты налогов, что значительно облегчает учет и расходов предпринимателя. Однако без ведения необходимой документации не обойтись.

В сегодняшней статье разберем нюансы заполнения этого регистра подробнее.

Книга доходов на патентной системе налогообложения

доходов на патентной системе налогообложения Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную учета. Форма книги учета 2019 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

В учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие.

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2020 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы.

При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения.

В 2020 году, так же как и в 2019 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП  будет должен работать на УСН или ОСНО. Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году. 

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2020 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Изменения с 2020 года

Федеральным законом от 18 июля 2019 г.

N 176-ФЗ, вступление которого в силу произойдет 1 января 2020 года, для регионов появится возможность определять и объединять в группы(подгруппы) отдельные виды деятельности и выдавать для таких групп один патент.

Следовательно, КУДиР можно будет вести одну на всю группу видов деятельности, а не отдельно по каждому виду. Например, конкретный регион может объединить бытовые услуги, которые относятся к строительству:

• строительство жилых и нежилых зданий;
• строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
• производство электромонтажных работ и т. д.

Выдать на эту группу один патент, рассчитав единый потенциально возможный доход и определить стоимость патента не по каждому виду деятельности, а в целом по всей группе. Для этой группы необходимо будет вести учет доходов в одной КУДиР. Но такое действие с КУДиР будет возможно, только если местные власти примут соответствующий закон.

Регистрировать книгу учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

• 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода; 
• 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.11.2019

Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2019 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования.

А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента.

Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:

П = БД · 0,06

Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Пример: Представим, что средний показатель БД за розницу в регионе составил 700 тыс. рублей за год.

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться.

Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек.

В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
4. Экономия времени.
5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Книга учёта доходов

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности.

Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке.

Допускается ведения книги на иностранном языке, при условии, что рядом будет расположен перевод текста на русский.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2019 г.

Вести книгу учёта доходов индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения можно как в электронном, так и в бумажном виде. В случае если учёт ведётся на компьютере, при окончании отчётного периода его распечатывают, прошнуровывают и пронумеровывают.

К разновидностям такого варианта оформления документов относится:

• специальные программы (Бухсофт и т. д.);
• образец бланка в Excel, который можно скачать в интернете;
• онлайн-сервисы.

Если же выбран вариант заполнения от руки, то сначала КУД прошивают и нумеруют, а потом вносят данные. Обязательно в книге наличие титульного листа. Сама отчётность ведётся в таблице, где предприниматель отображает проведённые операции по мере совершения.

Похожие сделки в течение дня объединяются и пишутся одной строкой. Все заполняется шариковой ручкой чёрного или синего цвета.

На последней странице КУД указывается количество листов в книге, ставится печать (если таковая имеется) и подпись индивидуального предпринимателя.

Идеальных документов нет, в случае заполнения от руки, нередко происходят ошибки.

Естественно, переписывать всю книгу никто не будет, поэтому при обнаружении неточностей необходимо:

1. Проверить первичные документы, на основании которых делается корректировка. В дальнейшем они станут подтверждением действительности операции.
2. Зачеркнуть ошибочную информацию.
3. Написать исправление.
4. Заверить правку подписью индивидуального предпринимателя и печатью.

В случае ошибки в электронной версии, все гораздо проще, документ редактируют и распечатывают заново.

Отсутствие книги учёта доходов чревато предпринимателю штрафом в размере от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от объёма нарушения. Поэтому рассмотрим правила оформления этого документа, который состоит из титульного листа и раздела I доходы.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

1. Порядковый номер операции.
2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
4. Сумма дохода в рублях. Если прибыль получена в другой иностранной валюте, то в книгу учёта фиксируется её перерасчёт по курсу валют Центрального банка на текущий день. В ситуациях, когда оплата осуществилась с помощью векселя или другого ценного документа, в книгу вносится его стоимость.
5. Итого.

К платёжным документам относятся:

1. Приходный кассовый ордер.
2. Договора, если они являются основанием предоплаты.
3. ТТН.
4. Чеки, подтверждающие оплаты.
5. Приходные платёжные поручения.
6. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
7. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

• начисленные банком проценты;
• штрафы, пеня;
• безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;
• проценты ссуды;
• другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

Книга учёта доходов для ИП на патенте 2019 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности.

Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке.

Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.