Код тн вэд и ставка ндс зависимость

Содержание

Код тн вэд и ставка ндс зависимость

Код тн вэд и ставка ндс зависимость

К сожалению, на практике, сотрудники таможни нередко определяют товару совершено другой код. Разобраться действительно бывает трудно.

К примеру, для приборов и оборудования включает техническую характеристику, кроме того, крупное и сложное оборудование, как правило, перевозится в разобранном виде по частям, и оформление происходит на таможне партиями в зависимости от времени ее прибытия, но код ТН ВЭД будет единый и присваиваться на все оборудование целиком. Правильно классифицировать изделие иногда бывает сложно, именно поэтому так много расхождений в присвоении кода.

Немаловажно, что от классификации конкретного объекта складывается и рассчитывается ставка таможенной пошлины, а также составляется список требующихся разрешительных документов для предъявления в таможенный орган, что тоже часто становится фактором несогласия таможни с присвоенным кодом. Тогда возможно доначисление пошлины по коду ТН ВЭД, а иногда и заводится дело об административном правонарушении.

Ставка ндс 10 процентов по кодам тн вэд

В декларациях на товары, по которым задекларирован ввоз сырного продукта, организацией определен и указан код ТН ВЭД[1] 2106 90 980 9 (группа 21 «Разные пищевые продукты» – «Прочие»).

2 ст. 164 НК РФ. Последний абзац п. 2 ст. 164 НК РФ гласит: коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяютсяПри этом есть группы товаров, которые включены только в один из перечней.

5 ст.

164 НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ применяются налоговые ставки, указанные в п. п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ.Перечень товаров, реализация которых облагается по налоговой ставке 10%, определен п. 2 ст. 164 НК РФ. При этом в случаях, не указанных в п.

п. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ, согласно п. 3 ст. Инфо Ставки ндс по кодам тн вэд Положения абзацев третьего, пятого, седьмого, девятого и одиннадцатого пункта 3, а также абзаца второго пункта 8 и абзаца второго пункта 9 перечня, утвержденного настоящим постановлением, применяются в течение одного года после вступления в силу настоящего постановления.

Председатель ПравительстваРоссийской ФедерацииД.МЕДВЕДЕВ Утвержденпостановлением ПравительстваРоссийской Федерацииот 18 апреля 2020 г. N 466 ПЕРЕЧЕНЬКОДОВ ВИДОВ СЫРЬЕВЫХ ТОВАРОВ В СООТВЕТСТВИИ С ЕДИНОЙТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРОЙ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА 1.

Как узнать ставку ндс по коду тн вэд

Иными словами, при ввозе товаров на территорию РФ и при их дальнейшей реализации на внутреннем рынке должны применяться единые ставки НДС.

Свое мнение налоговики основывают на том, что в примечании к Перечню кодов по ОКП указано: принадлежность отечественных продовольственных товаров к перечисленным продовольственным товарам подтверждается соответствием кодов по классификации ОК 005-93 (ОКП), приведенных в этом Перечне, кодам ОКП, указанным в национальном стандарте, отраслевом стандарте и техническом условии. На сегодня Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 предусмотрены:

  1. Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (далее — Перечень кодов по ТН ВЭД ТС).
  2. Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации (далее — Перечень кодов по ОКП);

Примечание.

Какой ставкой НДС облагается при ввозе товар с кодами ТНВЭД 3926909707, 3924900009?

Соответственно если товар указан в каком-либо перечне, то при его ввозе НДС начисляйте по ставке 10 процентов.

Если товар не назван в перечне, то НДС начислите по ставке 18 процентов. Обоснование 1.

Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза Ставка НДС 86.

93133 (6,8,9,24,92) 44.8098 (8) Ставку НДС для ввезенных товаров надо определять по общим российским правилам (п.

17 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). То есть либо 10, либо 18 процентов – зависит от вида ввозимой продукции (п.

5 ст. 164 НК РФ).* 2.Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как начислить НДС при импорте Ставки НДС 86.91344 (6,7,8,9,21,24,25,92) В зависимости от вида ввозимых товаров ставка

Например, полиэтилен или чугун. Интересно, что если при производстве используются несколько различных материалов, например латунный фитинг, обтянутый полиэтиленом, то основным будет считаться тот материал, которого больше в процентном соотношении; Область применения.

Где и при каких условиях используется товар. Нередко бывает так, что изделия, применяемые в жестких средах (например, температуры свыше 55 градусов и ниже 55 градусов по Цельсию), кодируются специальным беспошлинным кодом; Технические характеристики. Здесь идет речь о параметрах, от которых зависит функционал товара.

Например, напряжение, диаметр сечения, длина отрезка, химический состав и тому подобное.

Информация по товарному коду 3004500002

Лекарства и медизделия Лекарства и медтехника, облагаемые НДС 10% Калининградская ОЭЗ — запрет ввоза Перечень товаров, ввоз которых запрещен в режиме свободной таможенной зоны, действующем на территории Калининградской ОЭЗ Индикативные и справочные цены Дополнительная информация о стоимости товаров — индикативные цены, среднестатистическая стоимость, индекс таможенной стоимости и т.п.

Подтверждение стоимости Запрашиваются дополнительные документы, подтверждающие стоимость товара Югославия (ТАРИФНЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ) Применяется льготная ввозная пошлина для товаров из Союзной Республики Югославия Сертификат соответствия Требуется сертификат соответствия, подтверждающий безопасность Лицензия Выпуск товара для свободного обращения производится только при наличии лицензии Лицензия Лицензия Выпуск товара для свободного обращения производится только при наличии лицензии Продукция с высокой степенью переработки Возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам в отношении организаций, экспортирующих промышленную продукцию не менее 3 лет и соответствующих определенным требованиям Лицензия Выпуск товара для свободного обращения производится только при наличии лицензии Сертификат соответствия Требуется сертификат соответствия, подтверждающий безопасность Декларация соответствия Требуется Декларация соответствия Соответствие тех.регламенту Требуется подтверждение соответствия требованиям технического регламента Гр.31 — сведения о товаре В гр.31 ГТД в обязательном порядке требуется указывать дополнительные сведения Интеллектуальная собственность Реестр объектов интеллектуальной собственности Ветеринарный контроль Для ввоза/вывоза товара требуется письменное разрешение Главного управления ветеринарии Минсельхоза РФ Сан/эпид контроль Товар подлежит санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю) Места доставки или оформления Для товара установлены определенные места доставки и(или) таможенного оформления Места доставки или оформления Для товара установлены определенные места доставки и(или) таможенного оформления

Информация по товарному коду 2106909200

Индикативные и справочные цены Дополнительная информация о стоимости товаров — индикативные цены, среднестатистическая стоимость, индекс таможенной стоимости и т.п.

Расчёт таможенных платежей

Код тн вэд и ставка ндс зависимость

Сам по себе расчёт импортной пошлины и НДС — элементарное математическое действие. Сложность и «творчество» заключается в определении исходных компонентов: базы расчёта и ставок таможенных платежей.

Определение таможенной стоимости товара

Это сумма, от которой берутся проценты уплачиваемых при ввозе налогов: пошлины и НДС. Иными словами, таможенная стоимость товара — это база расчёта таможенных платежей.

Навскидку можно предположить, что она равна сумме, которую мы уплатили поставщику. Это верно, таможенная стоимость всегда включает покупную стоимость товара, но не ограничивается ей. Исчерпывающий перечень включаемых в таможенную стоимость дополнительных начислений определён статьёй 40 таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС).

В ней много пунктов, но их требования можно свести к нескольким группам расходов, подлежащих включению в таможенную стоимость:

Вся логистика до пересечения границы и страхование в пути

Это доставка, хранение, терминальная обработка, упаковка, включая стоимость тары и упаковочных материалов, погрузка-разгрузка и все прочие услуги, связанные с физическим движением товара, возникшие до пересечения границы евразийского союза, а также стоимость страхования груза в пути.

Ключевое слово здесь: «до границы», то есть в таможенную стоимость включаются все логистические расходы, возникшие до попадания товара на нашу таможенную территорию.

  • Любопытный факт. У разных видов транспорта по-разному определяется момент пересечения границы таможенной территории. Считается, что самолёт пересекает границу, только совершив посадку в аэропорту. Так же и судно пересекает границу в момент захода в порт назначения. А вот поезд делает это непосредственно на границе! А значит и включать в таможенную стоимость можно только часть стоимости доставки, которая приходится на отрезок пути от места отправления до первой станции на нашей территории.

Если вы ввозите несколько товаров, то помните, что для правильного расчёта таможенной стоимости, расходы на доставку должны быть распределены между товарами по весу брутто. Подробнее о распределении расходов на себестоимость товара смотрите в моей предыдущей статье.

Также следует помнить, что вознаграждение логистов и экспедиторов всегда должно включаться в таможенную стоимость, даже если оно выставляется отдельно. Подобные нюансы, незначительные с точки зрения собственной стоимости, могут быть основанием для претензий и штрафов со стороны таможни.

Расходы на изготовление товара

Сюда включаются штампы, специальные формы и инструменты, необходимые для изготовления ввозимого товара, а также любые полуфабрикаты, материалы и сырьё, если стоимость последних не включена в цену товара. Данное правило действует в том числе и для случая, когда подобные вещи были предоставлены производителю со стороны импортёра (т.е. с вашей) бесплатно или по сниженным ценам.

В таможенную стоимость должны быть включены инженерные и конструкторские услуги, работы по проектированию, разработке чертежей, макетов, художественному и дизайнерскому оформлению ввозимых товаров, но только если они были оказаны за пределами территории таможенного союза.

Лицензионные отчисления

Любые лицензионные отчисления, роялти, плата за пользование патентами и товарными знаками, связанные с ввозимым товаром, должны быть включены в его таможенную стоимость.

На практике ввоз товара под торговой маркой, особенно если эта марка хоть чуть-чуть известна, требует специальной подготовки.

В идеале импортёр должен иметь документально подтверждённое право на использование бренда на территории России, также желательно явно прописать в импортном контракте условия использования бренда и платы за него.

Импортёры часто недооценивают важность данного правила и серьёзность последствий при его несоблюдении.

Пример расчёта таможенной стоимости

В качестве примера вернёмся к воображаемой партии товаров из предыдущей статьи.

Количество, условия и базис поставки, цены товаров, а также стоимость фрахта $120 и страховки $60 перенесём без изменений.

А также введём условие, что для изготовления товара 1 мы дополнительно оплатили $100 за услуги конструкторского бюро в Китае, которое украло у японцев разработало чертежи нашего изделия.

Полная таможенная стоимость (ТС) рассчитана в таблице ниже.

Стоимость фрахта распределяется пропорционально весу брутто, страховая премия — пропорционально стоимости, а услуги конструкторского бюро напрямую относятся на соответствующий товар.

Обратите внимание, что для целей расчёта таможенных платежей нас не интересует количество и цена единицы товара, мы будем оперировать стоимость и весом всей партии:
НаименованиеСт-ть партии FOB, $Доля в общей ст-ти, %Страховка, $Вес брутто, кгДоля в весе брутто, %Фрахт, $Услуги конструктора, $ИТОГО ТС, $
Товар 1300055%3340040%481003181
Товар 2250045%2760060%722599
ИТОГО5500100%601000100%1201005780

Определение ставок импортной пошлины и НДС

Чтобы говорить о практике определения ставки пошлин и НДС, необходимо познакомиться с системой ТН ВЭД, так как эти и многие другие аспекты таможенного дела «завязаны» на данную классификацию.

Что такое ТН ВЭД

ТН ВЭД расшифровывается как «Товарная Номенклатура ВнешнеЭкономической Деятельности». Это единый классификатор товарных групп, применямый для целей налогообложения и таможенной статистики в России и странах ЕАЭС. Он имеет древовидную структуру и разбит на 21 раздел, каждый из которых далее конкретизируется и разбивается на более мелкие группы.

Вот пример группировки ТН ВЭД, взятый с лучшего, по моему мнению, русскоязычного сайта о таможне tks.ru:

Пример товарной группы ТН ВЭД

Если записать рядом номер раздела, группы, позиции и подпозиции, то получится код ТН ВЭД. Он состоит из 10 цифр.

Для чего нужна ТН ВЭД

Цель использования подобных систем во всём мире — в переходе от неограниченного и необъятного многообразия всех товаров к конечному перечню укрупнённых товарных групп.

Иными словами, таможня не может устанавливать правила для каждого отдельного товара, но может делать это для товарной группы с заранее определёнными критериями. Достаточно отнести конкретный товар к той или иной группе (т.е.

присвоить ему код ТН ВЭД), и все правила данной группы тут же будут распространены на этот товар.

Всё государственное регулирование внешнеэкономической деятельности осуществляется через систему ТН ВЭД, в этом же разрезе ведётся и статистика экспорта и импорта. Поэтому помимо ставок пошлины и НДС для определённых кодов (а иногда и целых групп ТН ВЭД) могут устанавливаться требования обязательной сертификации, квоты, акцизы, или напротив, преференции для импортёров.

Именно поэтому присвоение и обоснование кода ТН ВЭД для всех товаров, которые вы планируете покупать за границей — критически важный этап подготовки импортной поставки.

Он будет рассмотрен отдельно, пока же ограничимся необходимой нам информацией о ставках таможенных платежей. В частности, если Вы работаете с деревом ТН ВЭД на сайте TKS, кликните на значок «%» рядом с интересующим кодом.

В открывшемся окне вы увидите ставки импортной пошлины и НДС.

Расчёт пошлины и НДС

Итак, мы имеем полную таможенную стоимость ввозимых товаров, каждому из которых присвоен верный код ТН ВЭД, определяющий ставки таможенных платежей.

Как было обещано в самом начале статьи, непосредственно расчёт — элементарное математическое действие. Единственное, о чём следует помнить, это то, что НДС рассчитывается от стоимости товара, включая импортную пошлину.

То есть нужно сначала рассчитать импортную пошлину, а потом добавить её к таможенной стоимости товара и от общего результата взять НДС, как в приведённой ниже таблице.

Будем считать, что ставка пошлины для наших товаров составит 5% и 10%, а НДС — по единой ставке 20%.
НаименованиеТаможенная ст-ть, $Ставка пошлины, %Пошлина, $Ст-ть + пошлина, $Ставка НДС, %НДС, %
Товар 131815%159,053340,0520%668,01
Товар 2259910%259,902858,9020%571,78
ИТОГО5780418,956198,951239,79

Сумма таможенных платежей в приведённом примере составит $2658,74.

Отдельные важные нюансы

При расчёте таможенных платежей имейте в виду:

  • Таможенная стоимость декларируемого товара номинируется в рублях. Вне зависимости от того, в какой валюте приобретён товар и все включаемые расходы, таможенная стоимость должна быть переведена в рубли по курсу ЦБ на день подачи таможенной декларации.
  • Уплаченный на таможне НДС предъявляется к возмещению на общих основаниях, как по обычным приобретённым товарам и услугам. Ввоз товара силами агента не лишает грузополучателя-принципала этого права!

Вместо заключения — предостережение

Таможенная очистка импортного товара — наиболее трудоёмкий и непредсказуемый участок, сопряжённый с риском серьёзных финансовых потерь. Это обусловлено как объективной сложностью процедур, так и тем фактом, что ключевая роль в выпуске товара возложена на конкретного инспектора.

Поэтому присвоение и обоснование кодов ТН ВЭД ввозимых товаров, подготовка технического описания, а также расчёт таможенной стоимости и платежей — результат отдельной целенаправленной работы. Её необходимо проводить на этапе раннего планирования, до момента заключения контракта с иностранным поставщиком.

И лучше всего поручить профессионалам с опытом и связями в таможне, с возможностью согласования пакета документов до момента их официальной подачи.

В частности, все поставки моих клиентов проходят предварительную экспертизу в таможне целых два разы: сначала раз в момент присвоения кодов ТН ВЭД, затем перед непосредственно таможенной очисткой. Декларации подаются только после проверки и «отмашки» инспектора.

Подтверждение 10% НДС

Код тн вэд и ставка ндс зависимость

В НК РФ предусмотрено три значения ставки НДС, которые обязаны применять отечественные организации и ИП – 0%, 10% и 20%. Ассортимент товарных групп, для которых применяется льгота 10%, утвержден Постановлением № 908.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно доказать, что ваши изделия имеют код по ОКП2, подпадающий под указанный перечень.

Кому нужно подтверждение НДС по ставке 10%

НДС обязаны уплачивать российские компании и ИП, которые занимаются ввозом, поставками и реализацией изделий. Налог на добавленную стоимость применяется при использовании общей схемы налогообложения. Если на ваши товары применяется общая ставка НДС (с января 2019 года она выросла до 20%), вам также придется заполнять расчеты и декларации, отчитываться перед ИФНС, платить налог.

Возможность использовать разные размеры налога на добавленную стоимость предусмотрена статьей 164 НК РФ. Снижение допускается в отношении списка товаров, имеющих социально-экономическое значение для граждан. При этом Правительство РФ получило полномочия по утверждению списка продукции, на которую будет действовать льготная ставка налогообложения 10%.

Еще в конце 2004 года Правительство РФ приняло Постановление № 908, которым распространило пониженную ставку НДС для отдельных категорий продукции.

В этот список входят только продовольственные товары и детская продукция, т.е. ассортимент, имеющий особую важность для рядовых граждан.

Чтобы получить право отчитываться и платить налог по 10%, предприятиям и ИП нужно подтвердить, что их ассортимент входит в указанный перечень.

Подтверждение ставки 10% по НДС на продовольственные товары происходит путем указания в налоговых декларациях кода ОКП2. Этот показатель определяется по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности. Применение классификатора для подтверждения льготного налогообложения необходимо на территории РФ.

Также в Постановлении № 908 приведен перечень товарных групп в соответствии с ТН ВЭД. Коды по этому классификатору применяются для применения ставки 10% при ввозе изделий на территорию Евразийского союза. Аналогичным образом для каждой товарной группы детской продукции указаны значения ОКП2 и ТН ВЭД.

Перечень товаров по ставке 10% НДС

С момента принятия Постановления Правительства РФ № 908 перечень товаров с НДС 10 процентов неоднократно менялся и расширялся. Последние изменения, действующие в настоящий момент, вступили в силу с 1 апреля 2019 года. Все продуктовые товары и изделия детского ассортимента в перечне сгруппированы в соответствии со значениями ОКП2, что упрощает поиск и выбор нужных позиций.

По каждой позиции представлено сразу несколько товарных групп, позволяющих точно идентифицировать продукт. Например, по разделу “Сахар” указано сразу 7 позиций этого продукта питания (сахар-сырец свекловичный или тростниковый, сахар белый свекловичный и т.д.).

В приведенном выше примере каждая из 7 позиций имеет свой идентификатор ОКП2. Например, сахар-сырец свекловичный или тростниковый идентифицируется по показателю ОКП 10.81.11, который и нужно указывать в налоговых декларациях.

Аналогичные идентификаторы можно выбрать и по ТН ВЭД, если вы занимаетесь ввозом сахара на территорию ЕАЭС.

В состав продуктов, облагаемых по льготному режиму, входят также мясо, молочная продукция, овощи, морепродукты, крупы, иные продовольственные товары. В перечень изделий для детей входит трикотаж, матрасы, кровати, канцелярские принадлежности, коляски, иные товарные группы.

Если поставляемый товар имеет четко определенные свойства и может быть однозначно соотнесен с конкретной позицией в классификаторе ОКП, проблем с выбором кодов и указанием их в декларации не возникнет.

Однако для многих товарных групп это сложно сделать самостоятельно, так как внешние признаки могут совпадать для смежных позиций ОКП.

В этом случае вы можете обратиться к нашим специалистам для подтверждения НДС 10%.

Порядок подтверждения кодов для льготной налоговой ставки

Предприниматель обязан сам заполнять и предоставлять в инспекцию ФНС ежеквартальные расчеты и годовую декларацию по налогу на добавленную стоимость. При заполнении указанной отчетности организации и ИП сами ведут расчет НДС, т.е. должны правильно определить и указать ставку, по которой их товары будут облагать налогом.

От точного выбора и подтверждения кодов по классификаторам ОКП и ТН ВЭД зависит правомерность снижения показателей налога. Неправильно заполнив декларацию, вам грозит крупный штраф по НК РФ, дополнительные финансовые расходы, необходимость обращаться в ИФНС с корректирующими формами, подавать жалобы в суд.

Выбрать коды по ОКП2 и ТН ВЭД нужно на основании идентификационных признаков изделий или продуктов, его описания, целевого назначения, состава материалов, степени обработки или готовности, иных показателей. Чтобы избежать ошибок, обращайтесь для правильного определения кодов ОКП2 и применения ставки НДС 10 процентов к нашим специалистам. Мы поможем подтвердить право на льготную ставку следующими способами:

  • оказав помощь в разработке и регистрации техусловий на продукт или детское изделие (в документе будут содержаться все признаки, позволяющие соотнести товар с показателями ОКПД2);
  • выдав добровольный сертификат соответствия в системе ГОСТ Р;
  • получив официальное заключение Торгово-промышленной палаты (ТПП), в котором будет официально подтвержден код на вашу продукцию;
  • оказав помощь в заполнении декларации с применением льготных ставок.

Как правило, для подтверждения кода ОКПД2 или ТН ВЭД достаточно документации. Однако в наиболее сложных ситуациях может потребоваться экспертиза, фактическое изучение свойств и характеристик промтоваров или продуктов питания в лаборатории. Также вы можете получить консультационную поддержку опытных специалистов по любым вопросам, связанным с идентификацией продукции.

Расчет таможенных платежей

Код тн вэд и ставка ндс зависимость

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения.

Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации.

Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения  и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары  нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по декларации, а именно значение гр.12. Далее находим нужное значение в таблице:

Т.к.  в наше время практически все декларации передаются в таможенный орган посредством электронной передачи данных, то нас интересует правая колонка таблицы. Она определена как 75% от основной ставки.

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №863 от 28.12.2004.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:

— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);

— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;

— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.

Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

П=ТС*а/100 , где

П- размер пошлины в рублях,

ТС- таможенная стоимость в рублях,

«а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:

П=а*c*k ,где

П- размер пошлины в рублях;

а-  ставка пошлины в евро;

с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;

k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 70 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 70 руб/евро.

Делаем два расчета:

а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.

б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.

Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 18% (с 01/01/2019- 20%). При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

НДС=(ТС+П+А)*С/100, где

ТС – таможенная стоимость товара, руб.;

П – ввозная пошлина, руб.;

А- сумма акциза, руб.;

С- ставка НДС, %.

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47.

Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара.

В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Вернуться к списку статей

Возможно Вас заинтересует следующее:
1) Куда платить таможенные платежи?
2) Подбираем код товара
3) Как посчитать таможенную стоимость?

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подбор кода ТН ВЭД: как определить код на товар?

Код тн вэд и ставка ндс зависимость

Определение кода ТН ВЭД на товар – обязанность декларанта, установленная таможенным законодательством ЕАЭС.

В зависимости от классификации товара по ТН ВЭД устанавливается размер подлежащих уплате таможенных пошлин, ставки НДС и необходимости применения мер нетарифного регулирования: необходимости лицензирования, квотирования, сертификации товара и прочее. Кроме того, кодирование товара по ТН ВЭД позволяет вести статистический учёт перемещения товаров.

Правильно подобрать код ТН ВЭД ЕАЭС – непростая задача. Проблема заключается в том, что таможня нередко имеет своё особое мнение о классификации товара, иногда идущее вразрез с принципами классификации, пояснениями и правилами интерпретации товарной номенклатуры.

Даже грамотное и обоснованное определение кода товара не исключает того, что таможней будет принято новое решение о классификации, и код ТН ВЭД будет изменен.

Как правило, изменение кода ТН ВЭД таможней влечет за собой доначисление таможенных платежей и возбуждение дела об административном правонарушении.

В подобных ситуациях необходимо доказать код ТН ВЭД, в том числе и путем обжалования решения таможни о классификации товара.

Рекомендации по определению кода

Отметим, что главной рекомендацией при определении кода ТН ВЭД на товар – руководствоваться заключением профессиональных таможенных аналитиков и консультацией таможенных юристов, обладающих практическим опытов ведения таможенных споров по классификации товара.

Стоимость подбора кода ТН ВЭД

Стоимость консультации профессиональных таможенных юристов и аналитиков, специализирующихся на классификации товара по ТН ВЭД, при подборе кода и рекомендациям по его подтверждению, как правило, составляет от 5 тысяч рублей. 

Что нужно для правильного определения кода ТН ВЭД?

Узнать код ТН ВЭД только по наименованию товара возможно только в случае, если товар простой, распространенный в обороте и однозначный в плане классификации. Абсолютное же большинство товаров не может быть классифицировано только по его названию. Определить код ТН ВЭД по наименованию товара просто невозможно, в частности, для товаров 84, 85 группы.

Для правильного подбора кода на товар необходимо, в первую очередь, ознакомиться с технической документацией на товар, которая определяет его ключевые классификационные свойства и признаки:

  • Техническое описание товара, содержащее все технические характеристики и показатели;
  • Технико-коммерческое предложение от продавца товара;
  • Техническая информация от производителя товара, вплоть до руководства об эксплуатации;
  • Анализ химического состава товара;
  • Декларации, сертификаты соответствия, протоколы испытаний;
  • Перечень компонентов товара, схема его сборки, описание технологического процесса в случае ввоза многокомпонентного товара, на которое необходимо получение классификационного решения ФТС;
  • Заключения товарной экспертизы при её наличии и прочие товарные документы

Очевидно, что конкретный перечень необходимых для определения кода ТН ВЭД документов зависит от специфики каждого товара.

Ранее наши юристы уже рассказывали, как избежать ошибок при классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС при самостоятельном подборе кода.

Способы подбора кода 

Определить код ТН ВЭД можно как самостоятельно, так и прибегнув к помощи квалифицированных специалистов по подбору кода ТН ВЭД на товар. Для подбора классификационного кода можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • Самостоятельно подобрать код ТН ВЭД онлайн при помощи специализированных классификаторов.

Наиболее популярными ресурсами для подбора кода онлайн являются TKS и Альта, однако есть и другие онлайн-базы для классификации товара. Подобные информационные базы позволяют также определить пошлину по коду ТН ВЭД ЕАЭС в режиме онлайн.

Самостоятельное определение кода ТН ВЭД допустимо исключительно в тех случаях, когда речь идёт о простых и однозначных для классификации товарах.

В иных ситуациях риски неверно подобрать код ТН ВЭД самостоятельно чрезвычайно высоки. Неправильно определенный код ТН ВЭД может привести не только к доначислению таможенных платежей, но и привлечению к административной или даже уголовной ответственности, если сумма неуплаченных таможенных платежей в результате неправильного подбора кода ТН ВЭД на товар превысит 2 миллиона рублей.

Доначисление таможенных платежей на подобные суммы не редкость, особенно если учесть, что срок таможенного постконтроля составляет 3 года. То есть, таможня может изменить код ТН ВЭД на товар по всем декларациям с этим товаром, выпущенным за последние 3 года. 

  • Обратиться за получением классификационного решения по коду ТН ВЭД в РТУ или ФТС

Предварительное классификационное решение на товар – самый надёжный с точки зрения таможенных органов способ определения кода ТН ВЭД.

При обращении декларанта в таможенные органы с заявлением о получении предварительного классификационного решения на товар подбор кода осуществляется силами сотрудников таможни.

Получение предварительного классификационного решения избавляет декларанта от угрозы переклассификации товара – такое классрешение действительно в течение 5 лет.

Из минусов такого способа определения кода ТН ВЭД можно отметить следующие:

  • Поскольку подбор кода на товар осуществляется сотрудниками таможенных органов, при спорном коде предпочтение всегда будет отдано коду с наибольшей ставкой таможенной пошлины;
  • Срок рассмотрения заявления об определении кода ТН ВЭД – до 60 календарных дней с возможностью продления в случае направления таможней дополнительного запроса о характеристиках товара;
  • Необходима оплата госпошлины за рассмотрение заявления – 5 тысяч рублей;
  • Подбор кода ТН ВЭД и выдача классификационного решения осуществляется на товар с детализацией до артикула.

Так, например, при ввозе даже 1 модели товара с 10 разными артикулами, необходимо получение 10 классификационных решений. В отдельных случаях возможно получить одно предварительное классификационное решение на товар с различными моделями или артикулами, однако такое возможно лишь при наличии соответствующей технической документации на товар.

Тем не менее, получение предварительного классификационного решения на товар – надежный инструмент в случае, если речь идёт о ввозе технически сложного товара и при наличии достаточного времени для всей процедуры (как минимум, 2-3 месяцев до даты ввоза).

  • Поручить определение кода ТН ВЭД специалистам

Подбор кода ТН ВЭД на товар специалистами, имеющими практический опыт классификации и знакомыми с нюансами процесса и их трактовкой таможней, наиболее востребованный и разумный способ.

Консультация специалистов по определению кода ТН ВЭД позволит не только минимизировать риски переклассификации, но и подготовиться к возможным вопросам со стороны таможенных органов к тем или иным характеристикам товара.

Грамотная процедура определения кода ТН ВЭД включает в себя совместную работу таможенного аналитика, юриста и, при необходимости, товарного эксперта, специализирующегося на той или иной категории товаров.

Как подобрать код ТН ВЭД?

Что необходимо знать при подборе кода ТН ВЭД? В первую очередь, необходимо помнить про признаки классификации товара, пояснения и основные правила интерпретации (ОПИ).

Древовидная структура ТН ВЭД основана на принципах Гармонизированной системы кодирования и описания товаров.

В основу подбора кода ТН ВЭД закладывается определение ключевых свойства и характеристик товара, влияющих на его отнесение к тому или иному коду.

Система ТН ВЭД предполагает выполнение 3 условий:

  • товары объединены в рамках группы на базе одного классификационного признака;
  • классификация товаров одновременно производится на основе одного классификационного признака;
  • подбор кода осуществляется по принципу «от общего – к частному», то есть от общих признаков к специфическим

Иерархическая система ТН ВЭД включает в себя следующие группировки по 5 уровням детализации:

Высшая группировка, которая выполняют исключительно функцию упрощения пользованием номенклатурой.

В основу кодирования на уровне группы положен принцип глубины обработки товара, то есть, товары объединены от сырья к готовой продукции. Дополнительно учитываются следующие свойства и характеристики товара: материал товара; его ключевое функциональное назначение и проч.

  • Подгруппа
  • Товарная позиция, субпозиция, подсубпозиция

Кодирование на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций производится на основе последовательного применения нескольких десятков детальных классификационных признаков.

По результатам последовательного применения ОПИ товар классифицируется 10-значным кодом ТН ВЭД:

  • Первые 2 цифры кода определяют группу;
  • 4 цифры – подгруппу;
  • 6 цифр кода дают субпозицию;
  • 10 цифр – подсубпозицию – детализированный код ТН ВЭД ЕАЭС

Очевидно, что подбор кода – сложный процесс, который должен проходить не только при условии соблюдения методики определения кода, но и основываться на глубоких знаниях принципов классификации.

Как узнать код ТН ВЭД самостоятельно по названию товара?

Узнать код ТН ВЭД на товар можно самостоятельно, обратившись к онлайн ресурсам, о которых упоминалось выше. Важно учесть, что такой метод определения кода ТН ВЭД онлайн может быть обоснован, только если товар классифицируется однозначно. Более надежный способ, чтобы достоверно узнать код по наименованию товара самостоятельно — это изучить следующие информационные базы и документы:

  • Решения Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) по классификации товара, в том числе Пояснение к ТН ВЭД, рекомендованные ЕЭК;
  • Решения ФТС по предварительной классификации товара;
  • Решения о классификации отдельных товаров, в том числе сборник решений и разъяснений по классификации товара по ЕТН ВЭД;
  • Акты международной практики классификации товаров странами, использующими Гармонизированную систему, которые также могут учитываться при подтверждении кода ТН ВЭД согласно разъяснениями в проекте Пленума Верховного суда РФ по таможенным спорам;
  • Решения по классификации товаров, принятые таможенными органами других стран и международными организациями, содержащие обоснование классификации;
  • Рекомендации и разъяснения по классификации, данные Всемирной торговой организацией;
  • Сложившуюся судебную практику по классификации аналогичных и однородных товаров.

Очевидно, что изучение такого объема информации и практическое его применение для подбора кода ТН ВЭД ЕАЭС требует значительного количества времени и квалификации.

Кроме того, как показывает практика, самостоятельное определение кода на товар зачастую является ошибочным, поскольку не учитывает нюансы применения ОПИ, поэтому большинство участников ВЭД при подборе кода на товар обращаются за консультацией к таможенным юристам и аналитикам.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.