Решение задач по ндс с решением в полном виде

Решение А. Рассчитаем ндс к уплате

Сохрани ссылку в одной из сетей:

3 Решить следующие задачи.

3.1 ООО «Каскад» осуществляет двавида деятельности: производствосветильников и оптовую торговлю изделиямидля интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данныхбухгалтерского учета определите суммуНДС, подлежащую уплате в бюджет изаполните налоговую декларацию:

— отгружено продукции собственногопроизводства на сумму 3 750 тыс. руб.,в том числе на экспорт на 850 тыс. руб.;

— выручка от реализации изделийдля интерьера жилых помещений – 2 250тыс. руб.;

— стоимость товаров, приобретенныхдля перепродажи – 1 700 тыс. руб.;

— получены проценты по вкладу надепозитном счете – 150 тыс. руб.;

— размер пени, начисленной вналоговом периоде и полученной отпоставщиков – 25 тыс. руб.;

— налог на имущество – 5,2 тыс.руб.;

• оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2 700 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), отпущено в производство 90%.

Решение

А. Рассчитаем НДС к уплате.

1) НДС по продукции собственногопроизводства:

850 *0% = 0 тыс. руб.

(3750-850)*18% = 2900*18%= 522 000 руб.

2) НДС по реализации изделий дляинтерьера

2250*18% = 405 000 руб.

3) НДС с полученных от поставщиковпени

Нет.

Основание:

Как прописывает НК РФ, налоговаябаза при реализации налогоплательщикомтоваров(работ, услуг) определяется какстоимость этих товаров (работ, услуг),исчисленная исходя из цен, определяемыхв соответствии со ст.

40 Налоговогокодекса, с учетом акцизов (для подакцизныхтоваров) и без включения в них налога(п. 1 ст. 154 НК РФ). Для целей налогообложенияпринимается цена товаров,работ или услуг, указанная сторонамисделки.

В соответствии со ст. 162 НК,налоговая база, определенная на основаниист. ст. 153 — 158, увеличивается на суммы,полученные за реализованные товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи,на пополнение фондов специальногоназначения, в счет увеличения доходовлибо иначе связанных с оплатойреализованных товаров (работ, услуг).

Такой вывод закрепил ВАС РФ всвоем Постановлении от 5 февраля 2008 г.№ 11144/07. Это Постановление прямоутверждает: у налогоплательщика НЕТобязательства уплачиватьНДС с сумм, полученных в виде ответственностиконтрагента за ненадлежащее исполнениеобязательств по договору.

Итого НДС, начисленный: 522 000 + 405000 = 927 000 руб.

Б. Рассчитаем вычеты по НДС

1) вычеты по товарам, приобретеннымдля перепродажи

1 700 *18%= 306 000 руб.

2) вычеты по товарно-материальнымценностям для производства продукции

2700*90%*18/118 = 370 678 руб.

Итого вычетов по НДС:306 000 + 370 678 = 676 678 руб

В. Сумма к уплате в бюджет запериод:

927 000 – 676 678 = 250 322 руб.

Г. Заполняем декларацию (Приложение)

1. Ликероводочный завод реализовал в налоговом периоде через свои магазины розничной торговли следующую продукцию:

— 1000 ящиков по 12 бутылок настойки20 % по 0,75 литра;

— 5600 ящиков по 20 бутылок 40 % водкипо 0,5 литра.

Требуется: исчислить суммуакциза, подлежащую взносу в бюджет засентябрь месяц.

Решение

Сумма акциза по реализованнымподакцизным товарам (в 2009 году):

— по настойке

1000*12*0,75*0,2 *181 руб. = 1800 л * 181 руб. =325 800 руб.

— по водке

5600*20*0,5*0,4 *181 руб. = 22400 л * 181 руб. =4 054 400 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Рассчитаем сумму вычета поспирту.

— объем спирта в пересчете набезводный спирт

1800 + 22400 = 24 200 л.

— сумма вычета

24 200 л * 27,70 руб. = 670 340 руб.

Сумма акциза, подлежащего взносув бюджет за налоговый период

4 054 400 – 670 340 = 3 384 060 руб.

1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся куплей- продажей, указал предполагаемый доход на 2009 год в сумме 490 000 руб.

По окончанию года он представилдекларацию о фактических доходах за2009 год, в которой указал:

1. Выручка от реализации 789 000 руб.

2. Документально подтвержденныерасходы 490 000 руб.

К декларации приложено:

Удостоверение воина-афганца

Документы подтверждающие правона получение социального вычета наобучение сына в размере 20 000 руб.

Требуется: исчислить авансовыеплатежи на 2009 год; произвестиперерасчет НДФЛ за 2009 год.

Решение

Определим налог на предполагаемыйдоход

Месяц, в котором доход превысит20 000 руб. – январь.

(490000/12= 40833 руб.)

Стандартный налоговый вычет высумме 400 руб. не предоставляется.

Месяц, в котором доход не превысит40 000 руб. – январь.

Вычет на ребенка в сумме 600 руб.не предоставляется.

Сумма налога:

490 000*13% = 63 700 руб.

Налог уплачивается

• за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года – 63 700*50% = 31850 руб.
• за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года 63700*25% = 15 925 руб.
• за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 15 925 руб.

Перерасчет.

Облагаемый доход

789 000 – 490 000 – 500 руб.*12 мес. — 20 000руб. = 273 000 руб.

Сумма налога за год

273000*13% = 35490 руб.

Поскольку до окончания годапредпринимателем был уплачен налог всумме 47 775 руб. (31850 + 15925), то по сроку 15января следующего года налог неуплачивается, а излишне уплаченнаясумма НДФЛ 28210 руб. (63700 – 35490) подлежитвозврату или может быть зачтенапредпринимателю в счет авансовыхплатежей по налогу в следующем году.

Задание 2.

Решить задачи:

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащуювзносу в бюджет за октябрь 2007 года, изаполнить налоговую декларацию, еслиза налоговый период фарфоровым заводомбыли осуществлены следующие операции:

— произведено 10 тысяч чайныхчашек, себестоимость 1 чашки – 10 руб.рентабельность производства – 30%;

— произведено 10 тысяч чайныхтарелок, себестоимость 1 тарелки – 5руб. Рентабельность производства –40%;

— произведены 2 тысячи чайныхсервизов, себестоимость 1 сервиза –2000 руб. рентабельность производства –25%;

— реализовано 8 тыс. чайных чашек,9 тыс. чайных тарелок, 2 тыс. чайныхсервизов;

— 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелокреализованы в счет ранее полученногоавансового платежа;

— 0,5 тыс. чайных чашек переданобесплатно работникам;

— оплачены счета поставщиков насумму 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Весьтовар оприходован;

— оплачена стоимость выкупленногоцеха в порядке приватизации – 504 тыс.руб.

Решение

1. Сумма НДС, начисленного к уплате в бюджет

а) за реализованную продукцию.

Определим сначала отпускнуюцену единицы продукции

— чайные чашки

10*1,30 = 13 руб.

— чайные тарелки

5*1,4 = 7 руб.

— чайные сервизы

2000*1,25 = 2500 руб.

НДС с реализованной продукциина сторону

(13*8000 + 7*9000 + 2500*2000) *18/100 = 5167000руб.*0,18 = 930060 руб.

НДС с продукции, переданнойбесплатно работникам

13*500*18/100 = 6500*0,18 = 1170 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет:930060 + 1170 = 931230 руб.

2) Сумма НДС к зачету

а) за материалы поставщиков

300000 *18/118 = 45763 руб.

б) за выкупленный цех (согласност. 39 это имущество подлежит реализации,не подпадает под условия ст. 146 и 149 НКРФ)

504000 *18/118 = 76881 руб.

в) НДС с реализации 1 тыс. чайныхчашек и 1 тыс. тарелок в счет полученногоавансового платежа (НДС с аванса уплаченза сентябрь):

(13*1000 + 7*1000) *18/100 = 20000руб.*0,18 = 3600 руб.

Итого сумма НДС к возмещению избюджета – 102804 руб. (45763 + +76881 + 3600)

3) Сумма НДС, подлежащего взносув бюджет за период

931230 – 102 804 = 828426 руб.

4) Заполняем декларацию по налогуна добавленную стоимость (ПриложениеА).

2. Определить водный налог куплате за налоговый период.

За третий квартал 2007 годапредприятие произвело забор воды изреки Волга (Центральный экономическийрайон) в объеме 850 000 куб. метров.

Годовой лимит забора водыустановлен – 2 млн. куб. метров.

Из забранной воды 200 000 куб.метров израсходовано на орошениесельскохозяйственных угодий.

Решение

При решении задачи используемположения главы 25.2 «Водный налог» НКРФ.

Рассчитаем квартальный лимитводопользования

2 000 000 / 4 = 500 000 куб. м.

Согласно ст. 333.9 НК РФ забор водыиз водных объектов для орошения земельсельскохозяйственного назначения необлагается.

Забор воды сверх лимита в третьемквартале

850000 – 200000 – 500000 = 150 000 куб.м.

Рассчитаем водный налог за третийквартал 2006 г.

500,000 * 288 руб. + 150,000 * 288 *5 = 360 000руб.

1. Работник предприятия за март текущего года при увольнении получил следующие доходы:

— заработную плату – 3790 руб.;

— выходное пособие – 4500 руб.; —

— компенсацию за неиспользованныйотпуск – 2400 руб.;

-дивиденды за 2003 год – 5000 руб.

Совокупный доход с января пофевраль составил – 17520 руб., с негоудержан налог – 2135 руб.

Требуется: исчислить налог надоходы за март, если гражданин имеетребенка 6 лет.

Решение

Налогооблагаемый доход за март

3790 + 2400 = 6190 руб.

Доход нарастающим итогом

6190 + 17520 = 23710 руб. превышает 20000руб., вычеты в марте на самого работника(400 руб.) не предоставляются, на ребенка(600 руб.) предоставляются (до 40000 руб.).

Налог за март

(6190 – 600) * 13% + 5000 * 9% = 727 + 450 = 1177 руб.

Задача 3.

Работнику предприятия в 2010 годуежемесячно начисляется:

— заработная плата 13540 руб.;

— оплачивается предприятиемпитание работника стоимостью 750 руб.;

— оплачивается проездной билетстоимостью 430 руб.;

— выплачивается компенсация заиспользование личного автомобиля вслужебных целях 670 руб. (в пределах нормы520 руб.);

Кроме этого в январе оплаченапредприятием подписка на газеты 1310 руб.и оказана материальная помощь (впервыев текущем году) — 5000 руб.

В феврале работником полученподарок ко дню рождения стоимостью 6560руб.

Определить НДФЛ, подлежащийудержанию за январь и февраль 2010 года,если он является воином-афганцем и имеетдвух детей — 15-ти и 20-ти лет (второй -студент дневного отделения ВУЗа).

Решение

Рассмотрим особенности исчисленияНДФЛ применительно к условиям задачи.

Как решать задачи по ндс

Задача 1

Выручка от реализации продукции с НДС составила 3230 тыс. руб.

Дивиденды по акциям составили 13 тыс. руб.

Выручка от реализации основных фондов с НДС – 17 тыс. руб.

Проценты банка –1,7 тыс. руб.

Оплачены и израсходованы материалы без НДС по следующим ценам:

Таблица 4 – Исходные данные

Всего было списано в производство 70 штук.

Рассчитать себестоимость продукции методом FIFO, LIFO, средних цен и рассчитать варианты налога на прибыль.

1. Рассчитаем выручку от реализации продукции без НДС:

2. Рассчитаем выручку от реализации основных фондов без НДС:

17-(17*0,1525)=14,4 тыс. руб.

3. Рассчитаем себестоимость продукции тремя методами:

методом ФИФО: 40 * 20 + 30 * 10 = 1100 тыс. руб.;

методом ЛИФО: 15 * 40 + 25 * 25 + 30 * 10 = 1525 тыс. руб.;

4. Рассчитаем прибыль от реализации продукции по трем вариантам:

2737 – 1100 = 1637 тыс. руб.;

2737 – 1525 = 1212 тыс. руб.;

2737 – 1479 = 1258 тыс. руб.

5. Рассчитаем прибыль от внереализационнных операций:

13+1,7=14,7 тыс. руб.

6. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 20 %:

1637 + 14,4 + 14,7 = 1666,1 тыс. руб., налог – 1666,1 * 0,20 = 333,2 тыс. руб.

1212 + 14,4 + 14,7 = 1241,1 тыс. руб., налог – 1241,1 * 0,20 = 248,2 тыс. руб.

1258 + 14,4 + 14,7 = 1287,1 тыс. руб., налог – 1287,1 * 0,20 = 257,4 тыс. руб.

Задача 2

(для самостоятельного решения)

Строительное предприятие численностью 95 человек. Учредители – юридические лица.

За текущий год предприятие имело следующие показатели:

Таблица 5 – Исходные данные

Задание: рассчитать прибыль от основной деятельности предприятия, прибыль от внереализационных операций, налог на прибыль.

Задача 3

(для самостоятельного решения)

1. Учетной политикой строительной организации предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке.

2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1456 079 руб.

3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы –1435 800 руб.

4. Поступило в кассу предприятия – 45 798 руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму – 544 807 руб.

6. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 607809 руб.

8. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам – фактурам без НДС на сумму – 34 500 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Ответ: 229 007 руб.

Задача 4

Предприятие уплачивает НДС ежеквартально. За II квартал текущего года имеет следующие данные в рублях:

1. Выручка от реализации продукции – 28600;

2. Выручка от реализации детских изделий с НДС – 14200;

3. Передано безвозмездно другому предприятию оборудование, рыночная стоимость которого – 7800;

4. Оприходованы сырьё и материалы на сумму – 8900+НДС по счетам-фактурам–1602;

5. Из них оплачено– 8000+НДС – 1440;

6. Оплачено за услуги бассейна для отдыха сотрудников – 2000+НДС по счетам-фактурам –360;

7. оплачено за коммунальные услуги, телефон –2700+НДС по счетам-фактурам–486.

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за П квартал. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации в налоговые органы.

Решение

1. НДС, полученный от реализации продукции –28600*0,1525=4362

2. НДС, полученный от реализации детских изделий– 14200*0,0909=1291

3. НДС, полученный от безвозмездной передачи –7800*0,1525=1190

4. Итого НДС полученный: 4362+1291+1190=6843

5. НДС, уплаченный по сырью и материалам–1602

6. НДС, подлежащий вычету (по сырью и материалам оплаченным)– 1440

7. НДС, уплаченный по бассейну–360 (не принимается к вычету);

8. НДС, подлежащий вычету за коммунальные услуги –486;

9. НДС, подлежащий уплате в бюджет–

10. Уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию следует до 20 июля текущего года.

Дата добавления: 2016-10-22 ; просмотров: 1271 | Нарушение авторских прав

Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 107 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | : +1 | Еще Задачи

Задача 1

Таблица 1 – Исходные данные

Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок

Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.

Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:

Решение

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб.

Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

Задача 2

Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.

Доходы от реализации продукции

Расходы на изготовление продукции, кроме того:

-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств

-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей

-расходы на услуги банков

-расходы ЖКХ сверх нормы

Решение

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.

Задача 3

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам

Решение

Общая сумма налогового вычета на детей составила

1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.

НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.

НДФЛ за период с января по апрель текущего года

546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.

1400*2+3000 =5800 руб.

Задача 4

По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.

Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.

Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам

Решение

При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.

на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.

на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.

на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.

Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:

(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:

19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.

Задача 5

Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.

Решение

75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.

НДФЛ с материальной выгоды:

42,47 руб. · 35% = 15 руб.

Тестовые задания

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

1. Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

1. Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

1. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

Задачи по ндс 20 с решением

НДС);

– расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);

– приобретены и отпущены в производство ТМЦ для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС 18 %);

– реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией, – 15 000 руб., договорная цена реализации – 145 000 руб.;

– доходы от долевого участия в других организациях –130 000 руб.;

– положительная курсовая разница – 35 000 руб.;

– реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб.

Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение,), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде.

— Имущественные вычеты

Жилой дом находился в собственности менее 3 лет, поэтому сумма налогового вычета принимается в размере 1000000 руб.

Итого сумма вычетов составляет: 20800 + 120000 + 1000000 = 1 140 000 руб.

2) Определяется налогооблагаемый доход:

2 161 430 — 1 140 000 = 1 020 630 руб.

3) Определяется сумма налога на доходы физического лица:

1 020 630 Х 13% : 100% = 132682 руб.

Сумма НДФЛ составляет 132 682 руб.

Расчет налога на имущество

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за квартал, если остатки по счетам, тыс.

Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования.-М.: Форум; ИНФРА-М, 2002.

12. .Медведев А.Н. Хозяйственные договоры и сделки: бухгалтерский и налоговый учет-М.: Инфрма-М, 2002

13.
Внимание Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент.-М.:Финансы и статистика,2000.

14. Налоговое право. Учебное пособие \ под ред. С.Г. Пепеляева.-М.: ИД ФБК Пресс, 2000

Задача по НДС

На основании данных необходимо определить сумму налоговых обязательств, налогового кредита и рассчитать сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет.

Заполнить декларацию по НДС. Описать календарь НДС.

Исходные данные: предприятие МП «Термокомпозит» 5 сентября отгрузило колбы для изготовления термосов МП «Луч» по цене с НДС. Часть колб была выявлена нестандартными и по договоренности возвращена.

Таблица 2.1.2

Стадии производства и реализации

Заработная плата (тыс. руб.)

Амортизация (тыс. руб.)

Добывающее предприятие

500

700

Перерабатывающее предприятие

400

250

Изготовитель продукции

500

300

Оптовая организация

300

100

Определить:

1. сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;
2. сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и налоговому вычету на каждом этапе.

Определение налоговых последствий у сторон по хозяй ственным договорам

Определить налоговые последствия ( суммы налогов, необходимых к уплате в бюджет) у сторон по договору поставки, если поставщик (завод-изготовитель) ОАО «Ключ» ( является плательщиком НДС) обязуется поставить ОАО «Заря» комплектующие изделия на сумму 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб.

Приведем пример расчета суммы НДС, подлежащей уплате (возмещению) в бюджет (пример 2.1.2).

Пример 2.1.2. В налоговом периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл. 2.1.1).

Таблица 2.1.1

Наименование операции

Сумма (руб.)

НДС в т.ч. (руб.)

1. Оплачены и оприходованы товары, использованные:

а) на производственные нужды

35400

5400

б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия

5310

810

59000

9000

3.

В отчетном периоде 50% приобретенного товара реализовано организацией.

Задача 9

Определите сумму НДС исчисленного по оборотам по реализации:

Наименование хозяйственно операции Сумма, тыс. руб. Отгружено резидентам Республики Беларусь строительных материалов собственного производства: — отпускная цена с НДС 25 000,000 — себестоимость реализованных материалов.
14 583,333 Поступила оплата за отгруженные резидентам Республики Беларусь строительные материалы 14 500,000 Передана в аренду на 3 дня строительная техника.

2) авансовые платежи по налогу за 1 квартал составят:

120 л.с.

Х 35 руб./л.с. Х 0,67 х ¼ = 704 руб.

авансовые платежи за 2 квартал составят:

(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) = 1050 руб.

Авансовые платежи за 3 квартал составят:

(120 л.с.

Х 35 руб./л.с. Х ¼) + ( 160 л.с. Х 50 руб./л.с.Х ¼) = 3050 руб.

( поправочный коэффициент по второму автомобилю не определяется, т.к. месяц регистрации транспортного средства принимается как полный месяц)

3) годовая сумма налога составит:

поправочные коэффициенты за год составят:

— по автомобилю № 1 — 11 мес. : 12 мес. = 0,917

— по автомобилю № 2 – 6 мес. : 12 мес.

НДС не является доходом)

— Расходы = 89 000 — 12500 — 8 900 = 67 600 руб.

— Прибыль = 100 000 — 67 600 = 32 400 руб.

— Налог на прибыль = 32 400 Х 20% : 100 % = 6480 руб.

— Таким образом обзая сумма обязательств по договору у постащика составит 18 000 + 6480 = 24 480 руб.

Покупатель, являясь плате НДС имеет право на налоговый вычет в сумме входного НДС = 18 000 руб.

2) Сумма налоговых последствий у поставщика не меняется ( см. расчет выше)

Покупатель, не являясь плтельщиком НДС, не имеет право на налоговый вычет, вся сумма входного НДС пойдет на увеличение стоимости оприходованных комплектующих изделий.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый кодекс Россйской Федерации, часть первая, вторая, 2006

2.
Налоговая система Российской Федерации. Сборник нормативных документов.

Транспорт находился в момент ремонта на территории Финляндии 1,4 Оказаны услуги по ремонту автомобильных транспортных средств резидентам Российской Федерации. Транспортные средства в момент ремонта находилось на территории РБ 23

Задача 6

Исчислить НДС. ООО «Маркетинг Групп» в налоговом периоде осуществляла следующие операции:

Наименование Сумма, млн руб. Реализация услуг для резидентов РБ по исследованию отдельных сегментов рынка 324 Реализация рекламный услуг резиденту Польши.

Рекламная информация размещалась на территории РБ 35 Реализация изготовленной рекламной продукции (блокноты, ручки, зонты, пакеты, коробочки с логотипом заказчика) резиденту Украины.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая. 2003

4. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование, М., СПб., и др.: ПИТЕР, 2004.

6. Каширина М.В. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическим лицами: Учеб.-практическое пособие. .-М.: Бек, 2001

7. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.-М.: Кн.мир, 2001

8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М.: ОМЕГА-Л, 2003

9. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие.-М.: Юрайт, 2001

10. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. Курс лекций..- М., «Экзамен», 2006 г.

11. Ходов Л., Худолеев В.

Сумма единого налога, подлежащего уплате в 1 квартале составит:

21000 – 10500 = 10500 руб.

Расчет ЕНВД

Определить сумму единого налога на вмененный доход за февраль и март месяцы, если организация оказывает услуги по мойке автотранспорта, среднее количество работников организации составило: в январе – 9 человек, в феврале 15 человек, в марте 24 человека. Значения коэффициентов (условные) : К1 = 1,32, К2 = 0,6.

Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12000 руб. на 1 работника. Организация зарегистрирована в январе месяце.

Решение:

Расчет вмененного дохода начинается с февраля, т.е. с месяца, следующего за месяцем регистрации.

Определяется вмененный доход и налог за февраль:

1) вмененный доход за февраль:

12000 руб. Х 15 чел.

В II квартале 2008 г. поступило сырье, оплата за которое в размере 354 тыс. рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале текущего года. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тыс. рублей (

НДС в том числе). Поступили комплектующие, приобретенные у индивидуального предпринимателя, на сумму 16 тыс. рублей (предприниматель получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС). Внесена плата за открытие и ведение банковского счета в размере 3 тыс.

рублей. Организация заключила договор страхования имущества и оплатила страховой взнос в размере 8 тыс. рублей.

Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет во II квартале 2008 г.

Решение задач по ндс с решением в полном виде

Поскольку речь идет о арендной плате, налоговая база содержит НДС. НДСисч(10%)=11000*10/110=1 000 тыс. руб. НДСисч(20%)=(24000+36000)*20/120=10 000 тыс. руб. НДСисч(0%)=12 000*0/100=0 руб.

НДСисч(освобождение)=без НДС ∑НДСисч=1000+10000=11 000 тыс.

Ставка таможенной пошлины 3%. Курс евро на дату таможенного оформления 20 120 руб. Курс евро на дату заключения контракта 17 800 руб.

Курс евро на дату принятия товара на учет 20 300 руб.

Решение: Товары ввезены с территории Польши, которая не входит в Таможенный союз. В условии не сказано, что товар является подакцизным.

Следовательно, налоговая база определяется как таможенная стоимость, увеличенная на суммы таможенной пошлины.

Решение А. Рассчитаем ндс к уплате

Это Постановление прямо утверждает: у налогоплательщика НЕТобязательства уплачивать НДС с сумм, полученных в виде ответственности контрагента за ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Итого НДС, начисленный: 522 000 + 405 000 = 927 000 руб.

Б. Рассчитаем вычеты по НДС 1) вычеты по товарам, приобретенным для перепродажи 1 700 *18%= 306 000 руб.

Г. Заполняем декларацию (Приложение) Ликероводочный завод реализовал в налоговом периоде через свои магазины розничной торговли следующую продукцию: — 1000 ящиков по 12 бутылок настойки 20 % по 0,75 литра; — 5600 ящиков по 20 бутылок 40 % водки по 0,5 литра. Требуется: исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет за сентябрь месяц.

Как решать задачи на ндс

Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год: 2.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент: 96 000x 18/118 = 14 644 руб.

3.Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту: 96 000 — 14 644 = 81 356 руб. Ответ• Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели: 2 500 руб.

Задачи с ндс по налогам

При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Пример 2.1.1. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс.

рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. руб.)

Решите задачу по налогу ндс

: Январь — 400, Февраль — 600, Март — 900, Апрель — 800, Май — 600, Июнь — 500.

Таким образом, если рассчитать сумму от реализации за первые 3 месяца, то она составит: 400 + 600 + 900 = 1 900 тыс. руб. (менее 2 млн. руб.).

Если же произведем расчет с 1 марта по 31 мая, то сумма реализации составит: 900 + 800 + 600 = 2 300 тыс. руб. (более 2 млн. руб.).

Следовательно, начиная с апреля месяца, организации следует начислять налог, восстановив ранее не начисленные суммы (за апрель) и уплатить в бюджет пени.

Под добавленной стоимостью, согласно трудовой теории стоимости, следует понимать затраты живого труда при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно на данном предприятии:

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

руб.

руб. Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс.

руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб. Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет.

С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы.

Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

НДС: простые решения сложных задач

Отсрочку или рассрочку по уплате налогов, а также пеней и штрафов предоставляют, если размер задолженности фирмы превышает 10 млрд.

руб.*1 и при этом ее единовременное погашение может угрожать фирме банкротством. _____ *1 Сказанное справедливо только для отсрочки (рассрочки), предоставляемой по решению министра финансов Российской Федерации на срок до пяти лет (абзац третий п.

1 ст. 64 НК РФ). Основания для получения отсрочки имеются в Таможенном кодексе Российской Федерации (ТК РФ) и в НК РФ. Если вы хотите перенести перечисление НДС на таможне, нужно руководствоваться ст.

Фирма может получить отсрочку: — если ей причинен ущерб в результате чрезвычайной ситуации (стихийное бедствие, авария, пожар, технологическая катастрофа и т.д.)

Пример решения задачи по налогу на добавленную стоимость

В ином случае при выездной налоговой проверке налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении НДС и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен.

Следователь, сумма доначисленного НДС тогда бы составила: ((28000 – 22300) * 180 изделий) * 18% / 100% = 184680 руб.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и его экономическое значение Одной из приоритетных задач развития национальной экономики РФ в современных условиях является повышение ее устойчивости на основе совершенствования структуры экономики, внедрения инноваций, осуществления модернизации в сфере оказания социальных услуг, улучшения транспортной, энергетической, финансовой инфраструктуры, формирования благоприятной среды для предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Немаловажную роль в стимулировании данных про­цессов государством играет целенаправленное использо­вание механизмов налогообложения прибыли.

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость

Пример 2.1.1. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс.

рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс. рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 г.

(остаточная стоимость — 80 тыс.