Задача по таможенным платежам с решением

Задача по таможенным платежам с решением

Ставка НДС – 18%. Вычислить НДС. Задача 18. Декларируется ввозимый на территорию РФ товар – вино «Токайское» с концентрацией спирта по объему 17%.

Код товара по ТН ВЭД – 2204214100. Таможенная стоимость – 45000 шв. франков. Размер акциза составляет 2093 шв.

франка, а таможенной пошлины – 2644 шв. франка. Ставка НДС составляет 18%.

Определить НДС. Таможенный орган может предоставить отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей.

Принять такое решение – это право, а не обязанность таможенного органа.

Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) принимает начальник таможенного органа по письменному заявлению плательщика. При ее предоставлении уплата таможенных платежей должна быть обеспечена в порядке, предусмотренном ТК РФ: залогом

Решение задач «Таможенные платежи », таможенное дело

По условиям контракта стоимость газа котируется в соответствии с ценой, сложившейся на момент пересечения товаром таможенной границы с Республикой Польша (DAF Брест), При пересечении границы мировая цена на товар составила 750 долларов за тонну.

Расходы на транспортировку и страхование товара составляют 6 евро на ед.

товара. Требуется: рассчитать нормальную стоимость единицы товара на условиях EXW для введения особой пошлины. Задача 4 Фирма ОАО «Автодром» зарегистрированная в Российской

Задача: Задача №9: Определить общую сумма таможенных платежей

Уплата таможенной пошлины носит обязательный характер. Определим размеры таможенных платежей:

• Таможенный сбор – 50000*0,1%*29 руб. = 1450 руб.
• Таможенная пошлина -50000 дол. *20%*29 руб. = 290000 руб.

Общая стоимость таможенных платежей составит: 290000+1450 = 291450 руб.

Ответ: Стоимость таможенных платежей при импорте (ввозе) обрабатывающего центра составит в размере 291450 руб. Сколько стоит заказать работу?

+1 Размер: 15.84K Скачано: 24 24.05.16 в 15:38 Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Задача: Задачи по Таможенному регулированию и платежам

Задача 2.

ЗАО «Восток» импортировало концентрированный апельсиновый сок. Таможенная стоимость товара 20 000 евро.

Пошлина по данному виду товара равна 5%. Курс евро на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 39 руб.

Рассчитайте сумму таможенной пошлины и НДС, подлежащую уплате ЗАО «Восток» при импорте товара. Решение:

• Таможенную стоимость товаров можно рассчитать методом по стоимости сделки.

20000 евро – 39 руб.

за евро = 780000 руб.

• Сумма таможенной пошлины определяется как произведение таможенной стоимости и ставки таможенной пошлины.

780000 руб. * 5% = 39000 руб.

• Сумма НДС рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости, суммы таможенной пошлины и суммы акциза.

(780000 руб.

+ 39000 руб. + 0 руб.) * 18% = 147420 руб. Сколько стоит заказать

Платежи

Декларируется ввозимый на территорию РФ товар – сахар-сырец. Код товара по ТН ВЭД – 1507170100.

Стоимость товара – 28571 долл.

Ставка ввозной таможенной пошлины – 15%.

Страна происхождения – Куба. Сертификат о происхождении товара не представлен.

Исчислить ввозную таможенную пошлину. Исчисление таможенной пошлины по ставкам в евро за единицу товара (т.е.

Страна происхождения – Испания. Вес ввезенных креветок – 120 кг.

Код товара по ТН ВЭД – 160520000, ставка пошлины – 7.4 евро за 1 кг. РНБ предоставляется. Стоимость товара указана в долларах.

Решение задач «Подробное решение задач по таможенным платежам », таможенное дело

Товар – компьютерные платы из Италии, по мнению таможенного органа, требует таможенного сопровождения.

Расстояние от пункта пропуска на границе до Москвы составляет 2100 км. Требуется рассчитать сумму сборов за таможенное сопровождение. Задача 7 Фирма ОАО «Петротранс» ввезла пассажирские автобусы в количестве 10 шт.

с целью их использования для международных перевозок пассажиров.

Товар был помещен под процедуру временного ввоза на таможенную территорию 26 апреля.

Таможенная стоимость товара составляла 10 500 000 руб. Товар облагается НДС по ставке 18 % и пошлиной по адвалорной ставке 5 % от таможенной стоимости.

Без ввоза товара в Республику Беларусь организация в последующем планирует продать товар иному юридическому лицу — резиденту РФ.

Необходимо ли при приобретении у резидента РФ товара российского происхождения производить регистрацию импортной статистической декларации?

задачи по таможенным платежам с решением — Берег

В 46 статье ТК ЕАЭС определены следующие виды таможенных платежей: 

• ввозная таможенная пошлина;
• вывозная таможенная пошлина;
• налог на добавленную стоимость;
• акциз;
• таможенные сборы;
• специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза, согласно 2 статьи ТК ЕАЭС  (ранее см. статья 4 ТК ТС).  Пошлины бывают: 

Размер пошлин может отличаться в зависимости от вида товара и участника ВЭД. На отдельные категории товаров установлены высокие ввозные и вывозные пошлины (автомобили, нефть и прочие). 

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это вид таможенных платежей, который начисляется при ввозе товаров на территорию ТС. НДС бывает двух видов: 0%, 10% или 20% (с 01.01.2019 составляет 20%). Величина НДС зависит от вида товаров (на некоторые товары предоставляется преференция — 0%). 

Акциз – это разновидность косвенных налогов и накладывается на подакцизную продукцию (нефтепродукты, автомобили, алкогольные и табачные изделия), то есть на товары, спрос на которые не меняется из-за повышения или понижения их стоимости. 

Таможенные сборы – это обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, а также за совершение иных действий ст. 47 ТК ЕАЭС (ранее Статья 72 ТК ТС). 

Расчет таможенных платежей и их методы

Таможенные платежи – величина состоящая из нескольких обязательных таможенных выплат: сбор за таможенное оформление, акциз, пошлина и НДС, которая рассчитывается в зависимости от вида товара согласно его коду ТН ВЭД по таможенному тарифу таможенного союза. 

Валюта таможенных платежей

Все таможенные платежи производятся в валюте страны, в которой производится таможенное оформление груза. 

Полный расчёт суммы таможенных пошлин может быть произведён после того, как будет известна таможенная стоимость декларируемого товара.

Таможенная стоимость товара – это сумма стоимости товара и сумма стоимости его доставки до границы (таможни), при импорте до Таможенного Союза.

Откуда получить стоимости, указанные выше? Стоимость перевозки у перевозчика, стоимость товара у декларанта из контракта сделки. 

Всё что Вам нужно у нас уже есть!

• Самая выгодная стоимость
• Все страны и виды транспорта
• Все виды грузов и товаров
• Удобная и быстрая связь

+7 (495) 478-00-48

менеджер

Существует 6 методов определения таможенной стоимости

ТК ЕАЭС Глава 5 делит методы следующим образом: 

По стоимости сделки и ввозимым товарам. Самый популярный способ и самый часто употребляемый. Стоимость фактически определяется исходя из стоимости внешнеторговой сделки на момент пересечения границы, включая все затраты (лицензирование, транспорт, страховка) понесённые декларантом до момента пересечения груза через таможню. 

По стоимости сделки с идентичными товарами. СТ формируется исходя из анализа сделок по аналогичным товарам. Данный метод применяется только тогда, когда сравниваемые товары: 

• были проданы для ввоза в РФ; 
• были ввезены в одно и тоже время с оцениваемым товаром;
• были ввезены примерно в том же количестве и на тех же коммерческих условиях, что и оцениваемый товар. Если идентичные товары ввозились в ином количестве и на других условиях, декларант производит корректировку их цен с учетом этих факторов и должен документально подтвердить таможенному инспектору обоснованность таких вычислений. Если при применении данного метода выявилось более одной цены сделки по идентичным товарам, то при определении таможенной стоимости декларируемого товара за основу берется самая низкая из них.

По стоимости сделки с однородными товарами.

Данный метод определения СТ схож со вторым методом, но отличается тем, что анализируются сделки с однородными товарами, то есть товарами, которые не являются полностью идентичными, но имеют достаточное количество сходных характеристик и состоят из схожих компонентов, что позволяет таким товарам выполнять аналогичные функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми с декларируемым товаром.

На основе вычитания стоимости. Метод оценки СТ основывается на стоимости по которой однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей агрегированной партией на территории Российской Федерации с вычетом таких затрат, как оплата таможенных пошлин, расходы на транспортировку товара и его продажу и др.

На основе сложения стоимости. СТ определяется на основе расчетной стоимости декларируемого товара. Расчетная стоимость товара определяется путем сложения:

• расходов по изготовлению и расходов на производство товара;
• суммы прибыли и коммерческих расходов;
• расходов на транспортировку;
• расходов на погрузку и выгрузку;
• расходов на страхование.

Резервный метод. Размер СТ определяется на основе оценок экспертов. Для вынесения оценки ТСТ, эксперты изучают стоимость сделки по ввезенному товару, сравнивают ее с теми ценами, по которым ввезенный товар продается в стране в обычных условиях торговли и конкуренции.

Итоги материала

Таможенные платежи – это комплекс платежей, пошлин, на формирование которых влияет множество фактов и методов расчёта. Ошибка в таможенных платежах может привести к финансовым потерям и штрафам. Для того, чтобы ваши таможенные платежи были рассчитаны правильно и вы ни в чём не сомневались – доверьте это дело нам! 

Компания Берег – это агрегатор таможенных услуг. У нас дешевое, быстрее, надёжнее. По данным открытой статистики, наша компания является ТОП — 1 в рейтинге таможенных брокеров России. Доверьте ваши заботы лидеру рынка таможенных услуг! 

Расчет таможенных платежей

Расчет таможенных платежей – это один из важнейших этапов внешнеэкономической сделки. Правильность расчета при таможенном оформлении товаров иногда может значительно повлиять на размер платежей и длительность процедуры оформления груза. Именно поэтому лучше обратиться к специалисту, имеющему внушительный опыт работы с таможенными органами и различными видами товаров.

Эффективность расчета таможенных платежей зависит от множества факторов.

Это и правильный подбор кодов ТН ВЭД, и учет влияния и преференций со стороны государства происхождения товаров, и своевременная информация о необходимости предоставления дополнительной документации, сертификатов, лицензий и пр.

Только профессиональный комплексный подход к таможенному оформлению позволит провести поставку продукции быстро, без задержек и с наиболее оптимальной ставкой по таможенным платежам.

Согласно российскому законодательству таможенные платежи состоят из четырех составляющих:

• Ввозные или вывозные таможенные пошлины;
• НДС;
• Акцизы;
• Таможенные сборы.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины – это наиболее сложная часть всех таможенных платежей, так как разобраться, как именно формируется таможенная пошлина для данного вида продукции иногда очень сложно. Всего на сегодняшний день существует четыре вида таможенных пошлин:

• адвалорные;
• специфические;
• комбинированные;
• сезонные. 

Адвалорная таможенная пошлина – это наиболее распространенная фиксированная процентная ставка, которая применяется к задекларированной стоимости товаров. 

Специфические пошлины отличаются тем, что их размер определяется в фиксированной сумме на определенное количество единиц товаров. 

Смешанные (комбинированные) пошлины применяются для ряда товаров. Оплатить необходимо будет ту пошлину, которая получится больше. 

Сезонные пошлины распространяются на сезонные товары, например, сельскохозяйственную продукцию. Их размер, соответственно, зависит от времени года. 

Тип и размер пошлины определяется в соответствии с кодом ТН ВЭД в специальном классификаторе. Размер пошлины, указанный в классификаторе, при оплате берется в размере 75%, 100% или 200%. Это зависит от страны происхождения Вашей продукции.

Важно помнить, что страной происхождения может считаться не только та географическая локация, где продукция была произведена, но и то место, где товары были подвергнуты значительной переработке. Это может быть не только государство, но и группа стран, регион или таможенный союз.

В таких тонкостях может разобраться только специалист с достаточно большим опытом и знаниями в данной области, профессиональный подход к данному вопросу позволит значительно оптимизировать затраты на таможенные пошлины при оформлении груза.

НДС

НДС, а именно налог на добавленную стоимость, взимается только при вывозе продукции из Российской Федерации. Размер налога будет составлять 10% или 18% в зависимости от вида продукции. 

Базой для расчета НДС служит сумма трех показателей: 

• стоимости товаров; 
• суммы акциза;
• суммы таможенной пошлины.

Акцизы

Под акцизами понимается налог, которым облагаются определенные группы товаров, ввозимые на территорию Российской Федерации. Это, например, алкогольная или табачная продукция, автомобили, бензин и т.д. 

Для расчета размера акциза необходимо определить всю налогооблагаемую базу. Это сумма объемов ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении, сумма таможенной стоимости товара и таможенной пошлины.

Таможенный сбор 

Таможенный сбор представляет собой обязательный платеж, который взимается за принятие и проверку таможенными органами декларации на товары, которые предъявляются под определенную таможенную процедуру во время декларирования.

Все таможенные сборы регулируются ФЗ №311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11. 2010. В российском законодательстве предусмотрена оплата за таможенное оформление, таможенное сопровождение и хранение товаров на таможенных складах.

Ставка таможенного сбора зависит от суммы таможенной стоимости продукции и оплачивается при подаче таможенной декларации. Российское законодательство выделяет 13 различных ситуаций, где требуется плата за таможенное оформление. Это может быть:

Таможенная стоимость	Сумма (руб)	Сумма ЭД (руб)
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 000 рублей включительно;	500	375
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно;	1 000	750
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно;	2 000	1 500
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно;	5 500	4 125
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно;	7 500	5 625
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно;	20 000	15 000
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 10 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 30 000 000 рублей включительно;	50 000	37 500
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 30000 тыс. рублей 1 копейку и более.	100 000	75 000
Таможенное оформление товаров, которые перемещаются через границу для личных и семейных нужд;	250
Таможенное оформление товаров, которые перемещаются железнодорожным транспортом;	500
Таможенное оформление перемещаемых через границу РФ ценных бумаг, номинированных в валюте.	500
Повторное таможенное оформление одних и тех же товаров, декларируемых по одному и тому же режиму.	500
За таможенное оформление единицы судов различного назначения, перемещаемых через границу РФ и т.д.	10 000

Точный расчёт таможенных платежей – прерогатива профессионалов.

Пример расчёта таможенного платежа:

Товар:	ПНЕВМОЦИЛИНДРЫ
Код ТН ВЭД:	8412310009
Страна происхождения:	Германия
Ставка ввозной таможенной пошлины:	10%
Цена за единицу товара:	20 $
Количество:	100 шт.
Таможенная стоимость:	20×100 =2 000 долларов США

При курсе 1 дол. США — 63 руб. = 126 000 руб. стоимость товара

Считаем:

1. Сборы за таможенное оформление: 500 рублей;

2. Таможенная пошлина:
В данном случае расчет идет от таможенной стоимости: 126 000 × 10% = 12 600 рублей;

3. НДС (18%):
a. К таможенной стоимости добавляем величину, равную ввозной таможенной пошлине:

126 000 + 12 600 = 138 600 руб. рф.

b. Считаем НДС: 138 600×18% = 24 948 руб. РФ — это уплачиваемый НДС.

Итог: 500 р. + 12 600 р. + 24 948 р. = 38 048 рублей таможенных платежей за оформление 100 пневмоцилиндров стоимостью 2000$.

Для упрощения вычислений предлагаем воспользоваться таможенным калькулятором.

Расчёт таможенных платежей: формула, пример

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи.

В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль.

Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

• Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
• Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

• товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
• товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

• рассчитать номинальные таможенные платежи;
• получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
• узнать, является ли товар подакцизным;
• подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

• посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа:

1. Сбор за оформление – фиксированная сумма в рублях, которая зависит от стоимости контрактного товара. Минимальный платеж 500 руб., максимальный — 10000 руб. Сбор за оформление оплачивается до момента отправки таможенной декларации вместе с основными таможенными платежами.
2. Сбор за сопровождение – платёж имеет место, если товар перемещается по стране под таможенным контролем. Обычно эти услуги предоставляет таможенный перевозчик. Как выбрать подходящую компанию, и почему следует спрашивать лицензию у таможенного перевозчика, читайте здесь. Сумма зависит от расстояния и составляет минимум 2000 руб., максимум 6000 руб.
3. Сбор за хранение — применим, если есть факт таможенного хранения груза. За обычное хранение стоимость владельцы таможенного склада взимают 1 руб. за 100 кг груза. За оборудованные склады (для специальных видов продукции) стоимость хранение в 2 раза выше.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

• При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
• При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

• Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
• Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
• Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:

Расходы по таможенной очисткеВиды платежейВ валюте контракта поставкиВ валюте таможенных платежей

Таможенная стоимость товара	—	2000.00 USD	138351.00 руб.*
Таможенная пошлина	12.5%	250.00 USD	17193.88 руб.
Акциз	25 руб/л — Вина игристые	180.70 USD	12500.00 руб.
НДС	18%	437,53 USD	30266.08 руб.
Таможенный сбор	500 руб.	7.23 USD	500.00 руб.
Итого — расходы по таможенной очистке	—	875.46 USD	60559.96 руб.
*Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб.

Страна-контрагентКоэффициент импортной пошлиныКоэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхожденияРежим наибольшего благоприятствования

ЧИЛИ	1.00	0.75	Да

• Из приятных неожиданностей: ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
• Из малоприятного: таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей позволяет провести взвешенный финансовый анализ конкретной сделки и способствует более точному планированию бюджета предприятия.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».